Việc xuất hóa đơn GTGT điện tử là một phần không thể thiếu trong quy trình xuất khẩu hàng hóa. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn còn lúng túng trong việc thực hiện đúng quy định. Bài viết này của FastCA sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này.
Xuất khẩu hàng hóa và đã làm thủ tục hải quan thì có phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng điện tử không?
Căn cứ điểm d khoản 1 Điều 8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định như sau:
Loại hóa đơn
Hóa đơn quy định tại Nghị định này gồm các loại sau:
1. Hóa đơn giá trị gia tăng là hóa đơn dành cho các tổ chức khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ sử dụng cho các hoạt động:
a) Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa;
b) Hoạt động vận tải quốc tế;
c) Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu;
d) Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài.
…
Và điểm c khoản 3 Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định:
Áp dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
…
3. Quy định về áp dụng hóa đơn điện tử, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý đối với một số trường hợp cụ thể theo yêu cầu quản lý như sau:
…
c) Cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (kể cả cơ sở gia công hàng hóa xuất khẩu) khi xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng điện tử.
Khi xuất hàng hóa để vận chuyển đến cửa khẩu hay đến nơi làm thủ tục xuất khẩu, cơ sở sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ theo quy định làm chứng từ lưu thông hàng hóa trên thị trường. Sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng hóa xuất khẩu.
d) Tổ chức kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ xuất điều chuyển hàng hóa cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa hàng ở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau; xuất hàng hóa cho cơ sở nhận làm đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, căn cứ vào phương thức tổ chức kinh doanh và hạch toán kế toán, cơ sở có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn, chứng từ như sau:
…
Theo quy định, các cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ để kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng, bao gồm cả các cơ sở gia công hàng hóa xuất khẩu, khi xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ phải sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng điện tử.
Sau khi hoàn tất thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở phải lập hóa đơn giá trị gia tăng điện tử cho các hàng hóa đó.
Vì vậy, nếu đơn vị áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng, thì sau khi hoàn tất thủ tục xuất khẩu, anh cần lập hóa đơn giá trị gia tăng điện tử cho các hàng hóa xuất khẩu đó.
Sử dụng ngay chữ ký số FastCA để đơn giản hóa quá trình xuất khẩu hàng hóa và làm thủ tục hải quan nhé!
Xuất hóa đơn cho hàng hóa xuất khẩu sai thời điểm có bị xử phạt không?
Căn cứ Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ như sau:
Xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ
1. Phạt cảnh cáo đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ;
b) Lập hóa đơn liên tục từ số nhỏ đến số lớn nhưng khác quyển (dùng quyển có số thứ tự lớn hơn và chưa dùng quyển có số thứ tự nhỏ hơn) và tổ chức, cá nhân sau khi phát hiện ra đã hủy các quyển hóa đơn có số thứ tự nhỏ hơn;
…
3. Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản 1 Điều này.
4. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản 1, khoản 3 Điều này;
b) Lập hóa đơn không theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn theo quy định, trừ trường hợp phạt cảnh cáo theo điểm b khoản 1 Điều này;
c) Lập hóa đơn ghi ngày trên hóa đơn trước ngày mua hóa đơn của cơ quan thuế;
…
Đồng thời, căn cứ khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn:
Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
…
5. Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân, trừ mức phạt tiền đối với hành vi quy định tại Điều 16, Điều 17 và Điều 18 Nghị định này.
Và khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định:
Hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả và nguyên tắc áp dụng mức phạt tiền khi xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
…
4. Nguyên tắc áp dụng mức phạt tiền
a) Mức phạt tiền quy định tại Điều 10, 11, 12, 13, 14, 15, khoản 1, 2 Điều 19 và Chương III Nghị định này là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức.
Đối với người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân.
…
Như đã phân tích trước đó, khi doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, họ cần lập hóa đơn điện tử sau khi hoàn tất thủ tục hải quan.
Nếu hóa đơn được lập không đúng thời điểm quy định, doanh nghiệp có thể bị xử phạt vì hành vi xuất hóa đơn sai thời điểm với các mức phạt như sau:
(1) Phạt cảnh cáo nếu lập hóa đơn sai thời điểm nhưng không gây chậm trễ trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ.
(2) Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng nếu lập hóa đơn sai thời điểm mà không dẫn đến chậm trễ trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, ngoại trừ trường hợp ở mục (1).
(3) Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu lập hóa đơn sai thời điểm theo quy định pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ, ngoại trừ trường hợp ở mục (1) và (2).
Lưu ý: Các mức phạt tiền trên áp dụng cho tổ chức. Nếu cá nhân vi phạm, mức phạt sẽ bằng 1/2 so với mức phạt dành cho tổ chức.
>>> Có thể bạn quan tâm: Việc tiếp nhận đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh
Ủy thác xuất khẩu hàng hóa: Cách lập hóa đơn giá trị gia tăng điện tử như thế nào?
Theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, khi ủy thác xuất khẩu hàng hóa, các bước thực hiện như sau:
- Khi giao hàng cho đơn vị nhận ủy thác, cơ sở có hàng hóa ủy thác xuất khẩu sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
- Sau khi hàng hóa đã được xuất khẩu và có xác nhận từ cơ quan hải quan, dựa trên các chứng từ đối chiếu và xác nhận về số lượng, giá trị hàng hóa thực tế xuất khẩu từ đơn vị nhận ủy thác, cơ sở có hàng hóa ủy thác sẽ lập hóa đơn điện tử giá trị gia tăng để kê khai, nộp thuế, hoàn thuế giá trị gia tăng hoặc lập hóa đơn điện tử bán hàng.
Đơn vị nhận ủy thác xuất khẩu sẽ sử dụng hóa đơn điện tử giá trị gia tăng hoặc hóa đơn điện tử bán hàng để xuất cho khách hàng nước ngoài.
Với sự phát triển của công nghệ, việc số hóa hóa đơn sẽ ngày càng trở nên phổ biến. Doanh nghiệp cần chủ động thích ứng với những thay đổi này để nâng cao hiệu quả quản lý và cạnh tranh. Hy vọng bài viết này sẽ giúp các bạn hiểu về xuất khẩu hàng hóa và đã làm thủ tục hải quan.
FastCA đang triển khai chương trình ƯU ĐÃI tặng ngay 6 tháng sử dụng MIỄN PHÍ khi mua mới hoặc gia hạn chữ ký số FastCA. Đăng ký mua ngay hôm nay!
Công ty Cổ phần chữ ký số FastCA
Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Dolphin Plaza, số 28 Trần Bình, P. Mỹ Đình 2, Q. Nam Từ Liêm, Hà Nội
Email: info@fastca.vn
Hotline: 08.1900.2158
Website: https://fastca.vn/
