Tờ khai 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC là mẫu hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng bắt buộc đối với các doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ. Việc nắm vững cách lập và nộp tờ khai này không chỉ giúp kế toán tối ưu quy trình làm việc mà còn đảm bảo tính tuân thủ pháp luật, tránh các rủi ro về xử phạt hành chính.
Mẫu tờ khai 01/GTGT mới nhất 2026
Mẫu 01/GTGT là tờ khai thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh. Đây là biểu mẫu quan trọng nhất trong kỳ kê khai thuế của doanh nghiệp.
Hiện nay, mẫu 01/GTGT mới nhất được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC). Mẫu này tích hợp các chỉ tiêu giúp doanh nghiệp dễ dàng phân bổ thuế và quản lý các hoạt động kinh doanh đặc thù.
- Đối tượng sử dụng: Doanh nghiệp, tổ chức kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Hiệu lực áp dụng: Các kỳ tính thuế trong năm 2026.
>>> Tải mẫu tờ khai 01/GTGT theo TT80 tại ĐÂY
Cách điền mẫu tờ khai 01/GTGT thông tư 80 chi tiết
Để đảm bảo tính chính xác và tránh bị cơ quan thuế xử phạt, kế toán cần lưu ý cách khai thuế GTGT theo TT80 đối với các chỉ tiêu sau:
– Chỉ tiêu [01a]: Lựa chọn hoạt động kinh doanh
Người nộp thuế cần tích chọn chính xác loại hình hoạt động của mình, bao gồm:
- Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường.
- Hoạt động xổ số kiến thiết, xổ số điện toán.
- Hoạt động thăm dò và khai thác dầu khí.
- Dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
- Nhà máy sản xuất điện khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
– Chỉ tiêu [09], [10], [11]: Thông tin đơn vị phụ thuộc
Khai thông tin của các đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh tại địa phương khác tỉnh với trụ sở chính (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP):
- Nếu có nhiều đơn vị tại nhiều xã/phường do cùng một Cục Thuế quản lý: Chọn 01 đơn vị đại diện để kê khai.
- Nếu thuộc quản lý của Chi cục Thuế khu vực: Chọn 01 đơn vị đại diện cho các xã/phường thuộc khu vực đó để kê khai.
– Chỉ tiêu [32a]: Hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai, tính nộp thuế
Tại chỉ tiêu này, bạn điền giá trị hàng hóa và dịch vụ thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo quy định hiện hành của pháp luật thuế.
– Chỉ tiêu [37] và [38]: Điều chỉnh tăng/giảm thuế khấu trừ
- Khai số thuế được khấu trừ điều chỉnh tăng (chỉ tiêu 37) hoặc giảm (chỉ tiêu 38) căn cứ theo chỉ tiêu II trên Tờ khai bổ sung.
- Lưu ý: Nếu điều chỉnh theo kết luận, quyết định xử lý từ cơ quan thuế thì khai vào hồ sơ của kỳ tính thuế nhận được kết luận đó (không phải khai bổ sung).
– Chỉ tiêu [39a]: Thuế GTGT khấu trừ từ dự án đầu tư hoặc đơn vị phụ thuộc
Khai số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn từ các nguồn sau:
- Từ dự án đầu tư chuyển cho người nộp thuế khi dự án đi vào hoạt động (đã kê khai riêng trên tờ khai 02/GTGT trước đó).
- Số thuế GTGT còn được khấu trừ của đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động.
– Chỉ tiêu [40b]: Thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư được bù trừ
Tại đây, người nộp thuế khai tổng số thuế đã kê khai tại chỉ tiêu [28a] và [28b] của các Tờ khai mẫu số 02/GTGT để thực hiện bù trừ với số thuế phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh.
Cách lập tờ khai thuế GTGT – Mẫu số 01/GTGT trên HTKK
Việc lập tờ khai 01/GTGT thông tư 80 hiện nay chủ yếu được thực hiện qua phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK). Dưới đây là các bước thực hiện:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK
Đầu tiên, người nộp thuế (NNT) khởi động phần mềm và đăng nhập bằng Mã số thuế của doanh nghiệp. Tại giao diện chính, bạn tìm đến menu Thuế Giá Trị Gia Tăng, sau đó chọn Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT).
Bước 2: Kê khai thông tin quản lý thuế, ngành nghề và kỳ tính thuế
Tại bước này, NNT cần xác định kỳ khai thuế theo tháng hoặc theo quý tùy theo quy mô doanh nghiệp. Tiếp theo, bạn lựa chọn danh mục ngành nghề phù hợp.
Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, một số ngành nghề đặc thù như kinh doanh xổ số điện toán, chuyển nhượng bất động sản, xây dựng hoặc cơ sở sản xuất khác tỉnh sẽ cần thực hiện phân bổ thuế GTGT.
Nếu doanh nghiệp chỉ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường và không thuộc trường hợp phân bổ, bạn chỉ cần chọn cơ quan thuế quản lý trực tiếp và chọn các phụ lục kê khai đi kèm (nếu có) trước khi nhấn “Đồng ý” để vào tờ khai chính.
Bước 3: Nhập số liệu vào tờ khai thuế GTGT
Khi màn hình hiển thị mẫu tờ khai 01/GTGT, NNT căn cứ vào hóa đơn, chứng từ trong kỳ để nhập liệu vào các chỉ tiêu trọng yếu:
- Chỉ tiêu [21]: Tích chọn nếu trong kỳ không phát sinh hoạt động mua bán.
- Chỉ tiêu [22]: Nhập số thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang (tương ứng với chỉ tiêu [43] của kỳ trước).
- Nhóm chỉ tiêu mua vào [23], [24], [25]: Nhập tổng giá trị hàng hóa và tiền thuế GTGT của hóa đơn đầu vào đủ điều kiện khấu trừ.
- Nhóm chỉ tiêu bán ra [26] đến [32a]: Phân loại doanh thu và thuế suất tương ứng (0%, 5%, 10% hoặc không chịu thuế). Riêng chỉ tiêu [32a] dành cho hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai, tính nộp thuế.
- Chỉ tiêu [37] và [38]: Dùng để điều chỉnh tăng/giảm số thuế khấu trừ khi có sai sót từ các kỳ trước đã kê khai bổ sung.
Các chỉ tiêu còn lại như [40], [43] sẽ được phần mềm tự động tính toán.
Sau khi kiểm tra tính chính xác của số liệu, NNT nhấn “Ghi” và thực hiện kết xuất tờ khai định dạng XML để sẵn sàng nộp.
Hy vọng hướng dẫn chi tiết về tờ khai 01/GTGT trên đây đã giúp bạn tự tin hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Việc tuân thủ đúng quy định về biểu mẫu theo Thông tư 80/2021/TT-BTC không chỉ giúp tối ưu quy trình kế toán mà còn hạn chế tối đa các rủi ro pháp lý không đáng có. Chúc bạn thực hiện thành công.
