Quyết toán thuế TNCNlà nghĩa vụ bắt buộc đối với cá nhân có phát sinh thu nhập chịu thuế trong năm. Từ năm 2026, việc kê khai quyết toán thuế TNCN trên Dịch vụ công tiếp tục được thực hiện điện tử theo mẫu 05/QTT-TNCN, giúp cá nhân chủ động rà soát số thuế phải nộp hoặc được hoàn. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách kê khai mẫu 05/QTT-TNCN trên Dịch vụ công 2026, giải thích từng chỉ tiêu quan trọng và những lưu ý cần nắm rõ để tránh sai sót khi quyết toán.
Mẫu 05/QTT-TNCN là gì? Áp dụng cho đối tượng nào?
Mẫu 05/QTT-TNCN là tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân dành cho cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế, được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và hiện đang áp dụng trong kỳ quyết toán thuế TNCN năm 2025 thực hiện trong năm 2026.
Đối tượng sử dụng Mẫu 05/QTT-TNCN gồm:
-
- Doanh nghiệp, tổ chức: Các đơn vị có chi trả tiền lương, tiền công cho người lao động trong năm dương lịch, bất kể có phát sinh khấu trừ thuế hay không.
- Cá nhân trả thu nhập: Những cá nhân thuê mướn lao động và có thực hiện chi trả lương, thưởng chịu thuế.
- Các trường hợp đặc biệt: Bao gồm cả các đơn vị chi trả thu nhập cho cá nhân vãng lai hoặc thực hiện quyết toán thay cho người lao động có ủy quyền.
Lưu ý: Nếu tổ chức, cá nhân trong năm không phát sinh chi phí trả tiền lương, tiền công hoặc tạm ngừng hoạt động kinh doanh trọn năm dương lịch thì không phải nộp tờ khai này.
Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN Mẫu 05/QTT-TNCN
Mẫu 05/QTT-TNCN là tờ khai dùng để thực hiện quyết toán thuế TNCN đối với tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công. Mẫu tờ khai này được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC, áp dụng khi thực hiện quyết toán thuế theo quy định hiện hành.
Dưới đây là hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN theo Mẫu 05/QTT-TNCN, tập trung vào các chỉ tiêu quan trọng cần lưu ý:
Chỉ tiêu [01] – Kỳ tính thuế
Kỳ tính thuế khi lập tờ khai quyết toán thuế TNCN trong mọi trường hợp đều được xác định theo năm dương lịch, áp dụng thống nhất cho cả tổ chức và cá nhân trả thu nhập.
Chỉ tiêu [02] – Khai quyết toán lần đầu
Người nộp thuế đánh dấu “X” vào ô này nếu đây là hồ sơ quyết toán thuế TNCN lần đầu trong kỳ tính thuế, tức chưa từng nộp tờ khai bổ sung trước đó.
Chỉ tiêu [05] – Tên người nộp thuế
Ghi đầy đủ họ và tên của tổ chức hoặc cá nhân thực hiện chi trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công (được xác định là người nộp thuế theo quy định).
Chỉ tiêu [06] – Mã số thuế
Kê khai chính xác mã số thuế của người nộp thuế do cơ quan thuế cấp, đảm bảo trùng khớp với thông tin đăng ký thuế trên hệ thống.
Chỉ tiêu [07] – Địa chỉ người nộp thuế
Ghi chi tiết địa chỉ trụ sở hoặc nơi cư trú của người nộp thuế, bao gồm số nhà, tên đường, thôn/xóm, xã/phường.
Không ghi thông tin quận/huyện và tỉnh/thành phố tại chỉ tiêu này, do các nội dung này sẽ được kê khai riêng tại các mục tiếp theo.
Chỉ tiêu [13] – Đại lý thuế
Trường hợp người nộp thuế ký hợp đồng với đại lý thuế để thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN, cần ghi đầy đủ tên đại lý thuế tại chỉ tiêu này.
Chỉ tiêu [14] – Mã số thuế đại lý thuế
Kê khai mã số thuế của đại lý thuế tương ứng (nếu có phát sinh).
Lưu ý khi kê khai bảng chỉ tiêu chi tiết
-
Cột “Số người/Số tiền” tại Bảng 1 và Bảng 2: Người nộp thuế kê khai cụ thể số liệu tương ứng theo hướng dẫn tại từng chỉ tiêu, đảm bảo khớp với hồ sơ, chứng từ thực tế.
-
Dòng 2.1 – Cá nhân cư trú: Việc xác định cá nhân cư trú thực hiện theo khoản 1 Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
-
Dòng 2.2 – Cá nhân không cư trú: Khái niệm cá nhân không cư trú được xác định theo khoản 2 Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC và cần phân loại đúng để áp dụng phương pháp tính thuế phù hợp khi quyết toán thuế TNCN.
Xem thêm:
>> Nhận thưởng Tết 2026 bao nhiêu phải đóng thuế TNCN? Ví dụ cách tính chi tiết
>> Từ 1/7/2026 có phải chịu thuế TNCN đối với thu nhập livestream bán hàng trên Shopee, TikTok?
Hướng dẫn kê khai Quyết toán thuế TNCN trên Dịch vụ công 2026 theo Mẫu 05/QTT-TNCN
Dưới đây là hướng dẫn kê khai Quyết toán thuế TNCN trên Dịch vụ công 2026 theo Mẫu 05/QTT-TNCN, áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện quyết toán thuế TNCN điện tử.
Bước 1: Truy cập Cổng Dịch vụ công của ngành Thuế
Người nộp thuế truy cập Cổng Dịch vụ công Thuế tại địa chỉ: https://dichvucong.gdt.gov.vn/
Bước 2: Lựa chọn hình thức đăng nhập
Người nộp thuế lựa chọn đăng nhập bằng: Tài khoản thuế điện tử hoặc tài khoản định danh điện tử
Bước 3: Chọn đối tượng đăng nhập
Trường hợp đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử, người nộp thuế lựa chọn “Doanh nghiệp”.
Bước 4: Đăng nhập hệ thống
Nhập tên đăng nhập, mật khẩu và mã xác thực (Captcha) để truy cập hệ thống Dịch vụ công.
Bước 5: Chọn thủ tục hành chính quyết toán thuế
Tại danh mục Thủ tục hành chính, người nộp thuế chọn Mã TTHC 1.008309 – Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Bước 6: Thực hiện nộp hồ sơ quyết toán
Người nộp thuế bấm “Nộp hồ sơ”, sau đó chọn Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo đúng thủ tục đã lựa chọn.
Bước 7: Chọn hình thức kê khai hồ sơ
Người nộp thuế có thể: Kê khai trực tuyến hoặc nộp hồ sơ bằng tệp XML
Trong hướng dẫn này, người nộp thuế chọn Kê khai trực tuyến, tích chọn và bấm “Tiếp tục”.
Bước 8: Khai thông tin ban đầu của tờ khai
Người nộp thuế:
- Chọn cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ (theo mặc định hoặc khai vãng lai)
- Chọn đối tượng kê khai (mặc định là người nộp thuế tự khai)
- Chọn kỳ tính thuế, sau đó bấm “Tiếp tục” để chuyển sang bước tiếp theo.
NNT chọn Tệp (file XML Quyết toán thuế kết xuất từ ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế HTKK)
Bước 9: Cập nhật thông tin tờ khai quyết toán
Tại biểu Tờ khai Mẫu 05/QTT-TNCN, người nộp thuế nhập các thông tin tổng hợp như:
- Tổng số người lao động
- Số cá nhân cư trú có hợp đồng lao động
Sau khi hoàn tất, bấm “Kiểm tra hồ sơ” để hệ thống rà soát dữ liệu.
Bước 10: Kê khai bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN
Người nộp thuế chọn Biểu 05-1/BK-QTT-TNCN để cập nhật thông tin chi tiết người lao động.
Hệ thống sẽ lưu tạm hồ sơ quyết toán thuế TNCN để người nộp thuế kiểm tra lại thông tin đã kê khai. Hồ sơ lưu tạm có thể được tra cứu tại chức năng Tra cứu hồ sơ lưu tạm.
Lưu ý: Chỉ thực hiện “Nộp hồ sơ” khi trạng thái thủ tục hành chính hiển thị “Đã kiểm tra thông tin kê khai – Đạt”.
Bước 11: Kê khai bảng kê người phụ thuộc
Người nộp thuế chọn Biểu 05-3/BK-QTT-TNCN để cập nhật Bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.
Sau khi hoàn tất, tiếp tục thực hiện nộp hồ sơ khi trạng thái hồ sơ đạt yêu cầu.
Bước 12: Kê khai cá nhân tính thuế theo thuế suất toàn phần
Người nộp thuế chọn Biểu 05-2/BK-QTT-TNCN để kê khai Bảng kê cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần.
Sau đó, bấm “Tiếp tục”, kiểm tra lại toàn bộ thông tin tờ khai, nhập mã Captcha và tiếp tục.
Bước 13: Kiểm tra và ký nộp tờ khai
Người nộp thuế quay lại Biểu Tờ khai, bấm “Kiểm tra thông tin”.
Sau đó:
- Gắn Token chữ ký số vào máy tính
- Bấm “Tiếp tục” để hoàn thành việc nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN Mẫu 05/QTT-TNCN.
Bước 14 – 17: Tra cứu và hoàn tất nộp hồ sơ
Người nộp thuế có thể vào mục Tra cứu hồ sơ lưu tạm, kiểm tra lại trạng thái hồ sơ.
Khi hồ sơ hiển thị trạng thái “Đạt”, tiếp tục thực hiện.
Kiểm tra thông tin lần cuối, sau đó nhập mã Captcha và bấm Tiếp tục
Ký điện tử bằng Token để hoàn tất việc nộp quyết toán thuế TNCN trên Dịch vụ công 2026.
Việc kê khai quyết toán thuế TNCN trên Dịch vụ công 2026 theo Mẫu 05/QTT-TNCN đòi hỏi cá nhân hiểu rõ đối tượng áp dụng, cách điền chỉ tiêu và thời hạn nộp hồ sơ. Thực hiện đúng ngay từ đầu không chỉ giúp tránh rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo quyền lợi hoàn thuế (nếu có). Chủ động nắm rõ quy trình và sử dụng công cụ hỗ trợ phù hợp chính là chìa khóa để hoàn thành quyết toán thuế TNCN một cách chính xác, nhanh gọn và đúng quy định.
Để ký nộp hồ sơ thuế, quyết toán TNCN nhanh chóng, chính xác và đúng hạn, cá nhân và doanh nghiệp có thể sử dụng chữ ký số FastCA – giải pháp ký số an toàn, thuận tiện, đáp ứng đầy đủ yêu cầu pháp lý trong hệ sinh thái số hiện nay. Inbox ngay qua Fanpage hoặc Zalo OA để được nhanh nhất nhé!
