Từ ngày 01/01/2026, thuế khoán chính thức được xóa bỏ, tất cả các hộ kinh doanh đều phải chuyển sang kê khai thuế theo doanh thu thực tế. Sự thay đổi lớn này khiến nhiều chủ cơ sở băn khoăn không biết hộ kinh doanh có phải nộp báo cáo thuế không và quy trình thực hiện ra sao. Việc nắm rõ cách báo cáo thuế hộ kinh doanh không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật, minh bạch hóa hoạt động mà còn tránh được những khoản phạt chậm nộp không đáng có.
Bài viết dưới đây FastCA sẽ cung cấp chi tiết báo cáo thuế cho hộ kinh doanh theo các quy định mới nhất.
Hộ kinh doanh có phải nộp báo cáo thuế không?
Câu trả lời là Có. Tuy nhiên, nghĩa vụ và hình thức thực hiện báo cáo thuế hộ kinh doanh sẽ khác nhau tùy thuộc vào ngưỡng doanh thu và phương pháp kê khai mà hộ đăng ký.
Theo Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 và Luật Thuế TNCN sửa đổi 2025, ngưỡng doanh thu chịu thuế đã có sự thay đổi lớn. Cụ thể, chỉ những hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên mới thuộc diện chịu thuế.
Dù vậy, việc kê khai doanh thu vẫn là nghĩa vụ bắt buộc đối với tất cả các hộ nhằm phục vụ công tác giám sát của cơ quan quản lý.
Dưới đây là bảng phân nhóm quản lý thuế chi tiết áp dụng từ năm 2026:
| Nhóm | Doanh thu (năm) | Nghĩa vụ thuế | Chế độ báo cáo |
| Nhóm 1 | ≤500 triệu đồng | Không chịu thuế GTGT và thuế TNCN | Gửi thông báo doanh thu thực tế trước ngày 31/01 năm sau |
| Nhóm 2 | >500 triệu – 3 tỷ đồng |
|
Khai thuế theo Quý |
| Nhóm 3 | >3 tỷ – 50 tỷ đồng |
|
Khai thuế theo Quý và Quyết toán năm |
| Nhóm 4 | >50 tỷ đồng | Tương tự Nhóm 3 nhưng yêu cầu quản lý hồ sơ chứng từ chặt chẽ hơn | Khai thuế theo Tháng và Quyết toán năm |
Hướng dẫn báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai
Tùy thuộc vào hình thức hoạt động, cách làm báo cáo thuế cho hộ kinh doanh sẽ có những yêu cầu khác nhau. Dưới đây là hướng dẫn báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể chi tiết đối với phương pháp kê khai:
Hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh cần chuẩn bị
Khi thực hiện phương pháp này, chủ cơ sở cần chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai thuế dành cho hộ kinh doanh (Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC).
- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ (Mẫu số 01-2/BK-HĐKD).
Lưu ý: Trường hợp hộ kinh doanh kê khai thuế nhưng doanh thu đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác nhận, có đủ căn cứ xác định doanh thu tính thuế thì không bắt buộc phải nộp Phụ lục Bảng kê Mẫu 01-2/BK-HĐKD.
Thời hạn nộp báo cáo thuế
Căn cứ theo Khoản 1, Điều 44, Luật Quản lý thuế, thời hạn được quy định như sau:
- Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng kế tiếp tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo, liền kề với quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Địa điểm và hình thức nộp hồ sơ
Hộ kinh doanh có thể linh hoạt lựa chọn một trong ba phương thức nộp báo cáo thuế hộ kinh doanh sau đây:
- Nộp trực tuyến: Thực hiện thông qua Cổng thông tin Thuế điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia.
- Nộp trực tiếp: Tại trụ sở Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh đặt địa điểm sản xuất, kinh doanh.
- Dịch vụ bưu chính: Gửi hồ sơ qua đường bưu điện (thường áp dụng cho các trường hợp đặc biệt hoặc khó khăn trong việc di chuyển/nộp số hóa).
Cách nộp báo cáo thuế hộ kinh doanh theo từng lần phát sinh
Đối với những cơ sở kinh doanh không thường xuyên, cách nộp báo cáo thuế hộ kinh doanh sẽ được thực hiện theo từng lần phát sinh.
Hồ sơ cần chuẩn bị
Để hoàn tất nộp báo cáo thuế hộ kinh doanh cho các giao dịch không thường xuyên, chủ hộ cần chuẩn bị bộ hồ sơ đầy đủ bao gồm các danh mục sau:
– Tờ khai thuế: Sử dụng Mẫu số 01/CNKD (ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC) để kê khai doanh thu và xác định nghĩa vụ thuế.
– Hồ sơ chứng minh doanh thu:
- Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ.
- Bản sao biên bản nghiệm thu hoặc biên bản thanh lý hợp đồng (nếu có).
– Tài liệu chứng minh nguồn gốc hàng hóa: Tùy vào tính chất hàng hóa mà cần các loại giấy tờ tương ứng:
- Nông sản trong nước: Bảng kê thu mua hàng nông sản.
- Hàng cư dân biên giới: Bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới.
- Hàng mua trong nước: Hóa đơn mua hàng từ các tổ chức, cá nhân kinh doanh.
- Hàng tự sản xuất: Các hồ sơ, tài liệu liên quan chứng minh quy trình tự sản xuất.
Lưu ý: Trong quá trình tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu và xác nhận tính hợp lệ của các bản sao.
Thời hạn nộp
Tuân thủ thời gian là yếu tố quan trọng nhất để tránh các khoản phạt chậm nộp. Theo quy định tại Khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn kê khai thuế hộ kinh doanh theo từng lần chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
[FAQ] Các câu hỏi thường gặp về báo cáo thuế hộ kinh doanh
Câu 1: Thời hạn kê khai thuế hộ kinh doanh là khi nào?
Thời hạn kê khai thuế hộ kinh doanh phụ thuộc vào phương pháp kê khai mà cơ sở áp dụng:
- Theo tháng: Hạn cuối là ngày 20 của tháng liền kề sau đó.
- Theo quý: Hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo. (thường là ngày 30 hoặc 31 của tháng đó)
- Theo năm: Một số trường hợp hộ kinh doanh kê khai doanh thu năm nộp chậm nhất ngày 31/01 năm sau.
- Theo từng lần phát sinh: Hạn cuối là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Câu 2: Hộ kinh doanh có phải làm báo cáo quý không?
Căn cứ theo Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC và khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, việc làm báo cáo quý hộ kinh doanh sẽ được áp dụng trong các trường hợp:
- Hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động kinh doanh.
- Hộ kinh doanh có mức doanh thu năm liền kề dưới 50 tỷ đồng và chủ động lựa chọn hình thức khai thuế theo quý.
Câu 3: Hộ kinh doanh có báo cáo tài chính không?
Nhiều người thắc mắc hộ kinh doanh có báo cáo tài chính không, câu trả lời là KHÔNG. Theo Thông tư 88/2021/TT-BTC và các văn bản liên quan, hộ kinh doanh chỉ cần ghi sổ sách kế toán đơn giản, lưu trữ chứng từ, nhưng không thuộc đối tượng phải lập báo cáo tài chính chính thức (như bảng cân đối kế toán, kết quả kinh doanh).
Câu 4: Mẫu báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể là mẫu nào?
Mẫu báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể quan trọng và bắt buộc nhất hiện nay là Mẫu số 01/CNKD (ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC). Đối với các hộ nộp theo phương pháp kê khai, thông thường sẽ cần đính kèm thêm Phụ lục Mẫu số 01-2/BK-HDKD để chi tiết hóa các khoản doanh thu trong kỳ.
Trước sự thay đổi lớn về chính sách từ năm 2026, việc nắm vững các quy định về báo cáo thuế hộ kinh doanh là yếu tố quan trọng để duy trì hoạt động kinh doanh ổn định. Tùy thuộc vào mức doanh thu thực tế thuộc nhóm nào, chủ hộ kinh doanh cần chủ động thiết lập sổ sách, xác định đúng phương pháp kê khai và tuân thủ nghiêm ngặt thời hạn nộp hồ sơ.
Hiện nay, việc kê khai và nộp thuế điện tử qua hệ thống của Tổng cục Thuế đã trở nên rất thuận tiện, giúp hộ kinh doanh tiết kiệm thời gian và tạo tiền đề cho sự phát triển bền vững trong kỷ nguyên số.
