Cuối năm là thời điểm tất cả các doanh nghiệp đều tất bật với công tác tổng kết và báo cáo. Trong số đó, việc nộp hồ sơ khai thuế khoán trước ngày 15/12 là một nhiệm vụ quan trọng mà nhiều cá nhân kinh doanh thường quên hoặc bỏ qua. Việc không tuân thủ đúng thời hạn nộp thuế có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng như phạt hành chính, chậm nộp, thậm chí là đình chỉ hoạt động kinh doanh. Vậy, ai là đối tượng phải nộp hồ sơ khai thuế khoán trước ngày 15/12 và cơ quan thuế phát tờ khai thuế khi nào? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết này.
Trước 15/12: Những ai cần nộp hồ sơ khai thuế khoán?
Căn cứ khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
…
Theo quy định, muộn nhất vào ngày 15/12, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp khoán thuế cần hoàn thành việc nộp hồ sơ khai thuế khoán.
Cụ thể, theo khoản 8 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nhóm đối tượng này bao gồm những hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, ngoại trừ các trường hợp áp dụng phương pháp kê khai thuế hoặc nộp thuế theo từng lần phát sinh.
Đối với các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh mới bắt đầu hoạt động, hồ sơ khai thuế khoán cần được nộp trong thời hạn tối đa 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Hồ sơ khai thuế khoán gồm những gì? Thời điểm cơ quan thuế phát Tờ khai thuế?
Căn cứ khoản 2 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC có quy định về quản lý thuế đối với hộ khoán như sau:
Quản lý thuế đối với hộ khoán
…
2. Hồ sơ khai thuế
a) Từ ngày 20 tháng 11 đến ngày 05 tháng 12 hằng năm, cơ quan thuế phát Tờ khai thuế năm sau cho tất cả các hộ khoán.
b) Hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán theo quy định tại điểm 8.1 Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ là Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư này.
c) Trường hợp hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh, khi khai thuế đối với doanh thu trên hóa đơn lẻ thì hộ khoán khai thuế theo từng lần phát sinh và sử dụng Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư này đồng thời xuất trình, nộp kèm theo hồ sơ khai thuế các tài liệu sau:
– Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ cùng ngành nghề với hoạt động kinh doanh của hộ khoán;
– Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng;
– Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ như: Bảng kê thu mua hàng nông sản nếu là hàng hóa nông sản trong nước; Bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới nếu là hàng cư dân biên giới nhập khẩu; Hóa đơn của người bán hàng giao cho nếu là hàng hóa nhập khẩu mua của tổ chức, cá nhân kinh doanh trong nước; tài liệu liên quan để chứng minh nếu là hàng hóa do cá nhân tự sản xuất, cung cấp;…
Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.
…
Theo đó, cơ quan thuế sẽ phát Tờ khai thuế năm sau cho tất cả các hộ khoán từ ngày 20 tháng 11 đến ngày 05 tháng 12 hằng năm
Về hồ sơ khai thuế khoán được quy định như sau:
(1) Hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán là Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD
(2) Đối với trường hợp hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh, khi khai thuế đối với doanh thu trên hóa đơn lẻ thì hộ khoán khai thuế theo từng lần phát sinh và sử dụng Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD nêu trên đồng thời xuất trình, nộp kèm theo hồ sơ khai thuế các tài liệu sau:
– Bản sao hợp đồng kinh tế về việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc cùng lĩnh vực với hoạt động kinh doanh của hộ khoán;
– Bản sao biên bản nghiệm thu hoặc thanh lý hợp đồng;
– Bản sao các tài liệu chứng minh nguồn gốc và xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ, bao gồm:
+ Bảng kê thu mua hàng nông sản đối với hàng hóa là nông sản trong nước;
+ Bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới với hàng hóa nhập khẩu từ khu vực biên giới;
+ Hóa đơn từ người bán đối với hàng hóa nhập khẩu mua từ tổ chức hoặc cá nhân kinh doanh trong nước;
+ Tài liệu liên quan chứng minh nguồn gốc đối với hàng hóa do cá nhân tự sản xuất hoặc cung cấp;
Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để kiểm tra, đối chiếu và xác nhận tính chính xác so với các bản sao đã cung cấp.
>> Có thể bạn quan tâm: Thời hạn nộp thuế GTGT quý 3 là khi nào? 04 cách nộp thuế nhanh chóng, tiện lợi
Thuế khoán cho hộ kinh doanh được xác định dựa trên các căn cứ nào?
Các căn cứ để xác định thuế khoán đối với hộ kinh doanh được quy định tại khoản 1 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC, bao gồm:
- Hồ sơ khai thuế: Do hộ kinh doanh tự kê khai, dựa trên dự kiến doanh thu và mức thuế khoán trong năm tính thuế.
- Dữ liệu của cơ quan thuế: Sử dụng thông tin từ cơ sở dữ liệu của ngành thuế.
- Tham vấn ý kiến: Từ Hội đồng tư vấn thuế tại các xã, phường, thị trấn.
- Công khai thông tin và tiếp nhận phản hồi: Thực hiện qua việc niêm yết, gửi thông tin trực tiếp đến các bên liên quan như hộ kinh doanh, Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân, Mặt trận Tổ quốc và công khai trên trang thông tin điện tử của cơ quan thuế.
Lưu ý: Việc công khai thông tin được thực hiện dưới nhiều hình thức, như niêm yết trực tiếp tại địa bàn, gửi thông tin giấy, hoặc đăng tải trên nền tảng trực tuyến.
Tóm lại, việc nộp hồ sơ khai thuế khoán trước ngày 15/12 là một nghĩa vụ pháp lý mà mọi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đều phải thực hiện. Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp đảm bảo công bằng xã hội mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý thu ngân sách nhà nước. Do đó, mỗi người kinh doanh cần chủ động nắm bắt thông tin và hoàn thành nghĩa vụ nộp hồ sơ khai thuế khoán của mình.
>> Tham khảo ngay Chữ ký số FastCA – top 3 Chữ ký số phổ biến nhất Việt Nam. FastCA đang triển khai các CTKM lớn nhất năm. Mời bạn tham khảo:
Chiết khấu 30% cho các khách hàng mua mới/gia hạn/chuyển đổi gói chữ ký số FastCA bất kỳ.Khách hàng đăng ký mua mới/gia hạn/chuyển đổi chữ ký số 3 năm giá ưu đãi 1.890.000 đồng (chưa bao gồm VAT)Khách hàng đăng ký cấp mới chữ ký số 3 năm tặng ngay 12 tháng giá ưu đãi 1.950.000 đồng (chưa bao gồm VAT) Tiếp mời bạn lựa ngay combo “hàng hot”
Công ty Cổ phần chữ ký số FastCA
Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Dolphin Plaza, số 28 Trần Bình, P. Mỹ Đình 2, Q. Nam Từ Liêm, Hà Nội
Email: info@fastca.vn
Hotline: 08.1900.2158
Website: https://fastca.vn/
