Nhiều hộ kinh doanh băn khoăn: có được mở tài khoản thanh toán với tư cách hộ kinh doanh tại ngân hàng hay không và nếu được thì thủ tục, hình thức tài khoản như thế nào. Thực tế, pháp luật cho phép hộ kinh doanh mở tài khoản riêng hoặc sử dụng tài khoản cá nhân của chủ hộ để phục vụ giao dịch. Việc lựa chọn hình thức nào sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến quản lý dòng tiền, nghĩa vụ thuế và uy tín trong kinh doanh.
Mở tài khoản thanh toán với tư cách hộ kinh doanh tại ngân hàng có được không?
Theo quy định tại khoản 35 Điều 4 Luật Các tổ chức tín dụng năm 2024, giải thích về tài khoản thanh toán như sau:
Giải thích từ ngữ
Trong Luật này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:
…
35. Tài khoản thanh toán là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng mở tại ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài để sử dụng dịch vụ thanh toán do ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cung ứng.
36. Thư tín dụng là hình thức cấp tín dụng thông qua nghiệp vụ phát hành, xác nhận, thương lượng thanh toán, hoàn trả thư tín dụng.
37. Tổ chức tài chính vi mô là tổ chức tín dụng chủ yếu thực hiện một hoặc một số hoạt động ngân hàng, nhằm đáp ứng nhu cầu của cá nhân, hộ gia đình có thu nhập thấp và doanh nghiệp siêu nhỏ.
38. Tổ chức tín dụng là tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân thực hiện một, một số hoặc tất cả hoạt động ngân hàng theo quy định của Luật này. Tổ chức tín dụng bao gồm ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài chính vi mô và quỹ tín dụng nhân dân.
…
Theo đó, tài khoản thanh toán được hiểu là loại tài khoản tiền gửi không kỳ hạn mà khách hàng mở tại ngân hàng hoặc chi nhánh ngân hàng nước ngoài để sử dụng các dịch vụ thanh toán do đơn vị này cung cấp.
Bên cạnh đó, khoản 2 Điều 11 Thông tư 17/2024/TT-NHNN cũng quy định về đối tượng mở tải khoản như sau:
Đối tượng mở tài khoản thanh toán
1. Cá nhân mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bao gồm:
a) Người từ đủ 15 tuổi trở lên không bị hạn chế hoặc mất năng lực hành vi dân sự theo quy định pháp luật Việt Nam;
b) Người chưa đủ 15 tuổi, người bị hạn chế hoặc mất năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật Việt Nam mở tài khoản thanh toán thông qua người đại diện theo pháp luật;
c) Người có khó khăn trong nhận thức, làm chủ hành vi theo quy định của pháp luật Việt Nam mở tài khoản thanh toán thông qua người giám hộ.
2. Tổ chức được thành lập, hoạt động hợp pháp theo quy định của pháp luật Việt Nam bao gồm: tổ chức là pháp nhân (pháp nhân Việt Nam, pháp nhân nước ngoài), doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh và các tổ chức khác được mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật.
Theo quy định trên, đã xác định rõ đối tượng được phép mở tài khoản thanh toán, trong đó có hộ kinh doanh. Điều này đồng nghĩa với việc bạn hoàn toàn có quyền mở tài khoản thanh toán với tư cách hộ kinh doanh tại ngân hàng hoặc chi nhánh ngân hàng nước ngoài, miễn là đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định pháp luật.
Vì vậy, được phép mở tài khoản thanh toán với tư cách hộ kinh doanh tại ngân hàng theo quy định hiện hành.
Có thể bạn quan tâm:
>> Bỏ Thuế Khoán: Cá Nhân Kinh Doanh Thu Trên 3 Tỷ Sẽ Chịu Thuế Suất 17% – Phân Tích Và Nhận Định
Các hình thức tài khoản thanh toán theo quy định pháp luật
Theo Điều 3 Thông tư 17/2024/TT-NHNN, tài khoản thanh toán hiện nay được chia thành 3 nhóm chính:
-
Tài khoản thanh toán cá nhân: là loại tài khoản được mở bởi khách hàng là cá nhân tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. Chủ sở hữu tài khoản trong trường hợp này chính là cá nhân đứng tên mở.
-
Tài khoản thanh toán tổ chức: là tài khoản do khách hàng là tổ chức mở tại ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. Chủ tài khoản là chính tổ chức đó.
-
Tài khoản thanh toán chung: đây là loại tài khoản có từ hai chủ thể trở lên cùng đứng tên. Chủ tài khoản có thể là cá nhân hoặc tổ chức, tùy theo trường hợp cụ thể.
Tóm lại, pháp luật hiện hành công nhận ba hình thức tài khoản thanh toán: cá nhân, tổ chức và chung, mỗi loại có đặc điểm và chủ thể sở hữu riêng biệt và mở tải khoản thanh toán hộ kinh doanh là hoàn toàn hợp pháp.
>>> Quan tâm ngay kênh Zalo OA của FastCA để cập nhật những thông tin mới nhất về Thuế, Kế toán và nhận những CTKM siêu hot nhé!
Hồ sơ mở tài khoản thanh toán với tư cách hộ kinh doanh tại ngân hàng
Theo quy định tại khoản 1, 2 và 3 Điều 12 Thông tư 17/2024/TT-NHNN, hồ sơ để tổ chức mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng hoặc chi nhánh ngân hàng nước ngoài bao gồm:
“Điều 12. Hồ sơ mở tài khoản thanh toán
1. Hồ sơ mở tài khoản thanh toán bao gồm các tài liệu, thông tin, dữ liệu sau:
a) Thỏa thuận mở và sử dụng tài khoản thanh toán theo quy định tại Điều 13 Thông tư này;
b) Các tài liệu, thông tin, dữ liệu để xác minh thông tin nhận biết khách hàng theo quy định tại khoản 2, 3 Điều này;
c) Thỏa thuận việc quản lý và sử dụng tài khoản thanh toán chung giữa các chủ thể đứng tên mở tài khoản thanh toán (nếu có) đối với trường hợp mở tài khoản thanh toán chung.
2. Tài liệu, thông tin, dữ liệu về giấy tờ tùy thân của khách hàng là cá nhân:
a) Trường hợp cá nhân là công dân Việt Nam: Thẻ căn cước công dân, Thẻ căn cước hoặc Căn cước điện tử (thông qua việc truy cập vào tài khoản định danh điện tử mức độ 02) hoặc Chứng minh nhân dân hoặc Giấy khai sinh đối với người dưới 14 tuổi;
b) Trường hợp cá nhân là người gốc Việt Nam chưa xác định được quốc tịch: Giấy chứng nhận căn cước;
c) Trường hợp cá nhân là người nước ngoài:
(i) Hộ chiếu, đối với người nước ngoài cư trú tại Việt Nam phải có thêm thị thực nhập cảnh hoặc giấy tờ có giá trị thay thị thực hoặc giấy tờ chứng minh được miễn thị thực nhập cảnh; hoặc
(ii) Danh tính điện tử (thông qua việc truy cập vào tài khoản định danh điện tử mức độ 02).
3. Tài liệu, thông tin, dữ liệu của khách hàng là tổ chức: Các tài liệu, thông tin, dữ liệu để xác minh thông tin nhận biết khách hàng theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 12 Luật Phòng, chống rửa tiền; bao gồm các tài liệu, thông tin, dữ liệu của người đại diện hợp pháp theo quy định tại khoản 2 Điều này.[…]”
Ngoài ra, căn cứ tại điểm b khoản 1 Điều 12 Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2022 có quy định như sau:
“Điều 12. Xác minh thông tin nhận biết khách hàng
1. Đối tượng báo cáo sử dụng các tài liệu, dữ liệu để xác minh thông tin nhận biết khách hàng, bao gồm:
[…]
b) Đối với khách hàng tổ chức: giấy phép thành lập, quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; quyết định về tổ chức lại, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động của tổ chức (nếu có); điều lệ của tổ chức; quyết định bổ nhiệm hoặc hợp đồng thuê Giám đốc hoặc Tổng giám đốc, Kế toán trưởng hoặc người phụ trách kế toán (nếu có); các tài liệu, dữ liệu liên quan đến người thành lập, người đại diện theo pháp luật của tổ chức, chủ sở hữu hưởng lợi.[…]”
Căn cứ Điều 12 và Điều 13 Thông tư 17/2024/TT-NHNN, tổ chức khi mở tài khoản thanh toán với tư cách hộ kinh doanh tại ngân hàng phải chuẩn bị đầy đủ các loại giấy tờ sau:
-
Thỏa thuận mở và sử dụng tài khoản thanh toán theo mẫu, thực hiện theo quy định tại Điều 13 Thông tư 17/2024/TT-NHNN.
-
Bộ tài liệu nhận biết và xác minh thông tin khách hàng (theo khoản 2, 3 Điều 12), bao gồm:
-
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy phép hoặc quyết định thành lập; trường hợp có thay đổi thì cung cấp quyết định tổ chức lại, giải thể, phá sản hoặc chấm dứt hoạt động (nếu có).
-
Điều lệ hoạt động của tổ chức; quyết định bổ nhiệm hoặc hợp đồng thuê Giám đốc/Tổng giám đốc, Kế toán trưởng hoặc người phụ trách kế toán (nếu có).
-
Thông tin, tài liệu liên quan đến người sáng lập, người đại diện theo pháp luật và chủ sở hữu hưởng lợi của tổ chức.
-
Hồ sơ định danh của người đại diện hợp pháp theo quy định tại khoản 2 Điều 12.
-
-
Thỏa thuận quản lý và sử dụng tài khoản chung (nếu mở tài khoản thanh toán chung), trong đó quy định rõ quyền và nghĩa vụ của từng chủ thể đồng sở hữu.
Tóm lại, hồ sơ mở tài khoản thanh toán với tư cách hộ kinh doanh không chỉ gồm thỏa thuận với ngân hàng mà còn bao hàm đầy đủ tài liệu pháp lý, nhân sự quản lý, và thông tin định danh theo đúng quy định.
>> Doanh nghiệp tham khảo ngay các gói CTKM siêu hot Quý III/2025 của Chữ ký số FastCA. Deal lên kệ – mời bạn lên đơn!
