Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025

Chia sẻ

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một thủ tục bắt buộc đối với nhiều cá nhân có thu nhập trong năm. Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025 là điều vô cùng quan trọng để đảm bảo quá trình này diễn ra thuận lợi và đúng quy định. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các loại giấy tờ cần thiết trong hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025, giúp bạn nắm rõ và chuẩn bị đầy đủ.

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025

Theo hướng dẫn của cục Thuế TPHCM tại Công văn 2015/CTTPHCM-TTHT ngày 27/02/2025 thì hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 như sau:

* Đối với cá nhân khai quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm:

– Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

– Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

– Bản sao (bản chụp từ bản chính) các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).

Nếu tổ chức trả thu nhập đã ngừng hoạt động và không thể cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân, cơ quan thuế sẽ dựa vào dữ liệu ngành thuế để xem xét và xử lý hồ sơ quyết toán thuế mà không yêu cầu bắt buộc phải có chứng từ này.

Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, người nộp thuế có thể sử dụng bản thể hiện của chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, tức là bản giấy do người nộp thuế tự in từ chứng từ gốc do tổ chức, cá nhân trả thu nhập cung cấp.

– Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ số thuế đã nộp theo tờ khai thuế thu nhập) do cơ quan chi trả thu nhập cấp hoặc bản sao chứng từ ngân hàng về số thuế đã nộp ở nước ngoài, có xác nhận của người nộp thuế. Trường hợp pháp luật nước ngoài không quy định cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp, chứng từ ngân hàng sẽ được sử dụng thay thế.

– Bản sao hóa đơn, chứng từ chứng minh các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).

– Tài liệu xác nhận số tiền đã chi trả của tổ chức, đơn vị nước ngoài đối với cá nhân nhận thu nhập từ tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán hoặc từ nước ngoài.

– Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo quy định, áp dụng khi cá nhân muốn tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nhưng chưa đăng ký tại thời điểm quyết toán thuế.

* Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập

Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN như sau:

– Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

– Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

– Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

– Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

* Trường hợp cá nhân thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay thì cá nhân lập Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ kỳ tính thuế năm 2021 theo mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025

Theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính theo năm được quy định như sau:

– Hồ sơ quyết toán thuế năm: Nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Hồ sơ khai thuế năm: Nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.

– Đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm dương lịch.

– Đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo phương pháp khoán: Thời hạn nộp chậm nhất vào ngày 15/12 của năm trước. Nếu bắt đầu kinh doanh trong năm, thời hạn nộp hồ sơ là 10 ngày kể từ ngày hoạt động.

Dựa trên quy định trên, hạn cuối để nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2024 trong năm 2025 như sau:

– Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế thông qua tổ chức chi trả thu nhập: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là ngày 31/3/2025 (Thứ Hai).

– Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tự quyết toán với cơ quan thuế: Hạn chót là ngày 30/4/2025.

Tuy nhiên, ngày 30/4 và 1/5 là kỳ nghỉ lễ, nên thời hạn sẽ được lùi sang ngày làm việc tiếp theo. Do đó, thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2024 đối với cá nhân tự quyết toán sẽ là ngày 05/5/2025 (do kỳ nghỉ lễ kéo dài từ ngày 30/4/2025 đến hết ngày 04/5/2025).

Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân không chỉ giúp bạn tránh khỏi những sai sót không đáng có mà còn đảm bảo quyền lợi của bản thân. Hy vọng rằng, với những thông tin chi tiết được cung cấp trong bài viết này, bạn sẽ tự tin hơn trong việc thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN năm 2025. Hãy luôn cập nhật những thay đổi mới nhất từ cơ quan thuế để đảm bảo bạn không bỏ lỡ bất kỳ thông tin quan trọng nào.

—————————————-

Công ty Cổ phần chữ ký số FastCA