Nhiều cá nhân đang kinh doanh thắc mắc hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ phải đóng những loại thuế nào, mức thuế bao nhiêu và kê khai ra sao để đúng quy định. Đặc biệt từ năm 2026, quy định về thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi, trong đó hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm được miễn một số loại thuế theo quy định mới. Theo dõi ngay bài viết dưới đây của FastCA để có được câu trả lời chính xác nhất cho những thắc mắc này nhé.
Cách tính thuế hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ
Hiện nay, hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng/năm có thể áp dụng các phương pháp tính thuế theo quy định mới về thuế TNCN và thuế GTGT. Tùy hình thức kê khai và ngành nghề hoạt động mà cách xác định số thuế phải nộp sẽ khác nhau.
Tính thuế TNCN hộ kinh doanh dưới 3 tỷ
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh doanh thu dưới 3 tỷ được lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân dưới đây.
Cách 1: Tính thuế theo thu nhập
Công thức áp dụng:
Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu – Chi phí hợp lệ) × 15%
Trong đó:
- Phần thu nhập chịu thuế được xác định bằng tổng doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ sau khi trừ các khoản chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh.
- Mức thuế suất áp dụng đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng là 15%.
- Chi phí được trừ cần có chứng từ, hóa đơn phù hợp theo quy định.
Cách tính này thường phù hợp với hộ kinh doanh có thực hiện ghi chép sổ sách, theo dõi doanh thu và chi phí tương đối đầy đủ.
Cách 2: Tính thuế theo doanh thu
Công thức:
Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu tính thuế – 500 triệu đồng) × Tỷ lệ thuế
Trong đó:
- Phần doanh thu vượt trên ngưỡng 500 triệu đồng/năm sẽ được dùng để xác định số thuế phải nộp.
- Thuế suất được áp dụng theo từng nhóm ngành nghề cụ thể.
Mức thuế suất tham khảo như sau:
| Nhóm ngành nghề | Tỷ lệ thuế TNCN |
| Hoạt động phân phối, bán hàng hóa | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao vật tư | 2% |
| Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp | 5% |
| Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu vật tư | 1,5% |
| Kinh doanh nội dung số, game, quảng cáo số | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 1% |
| Cho thuê bất động sản (không gồm lưu trú) | 5% |
Đây là phương pháp được nhiều hộ kinh doanh dưới 3 tỷ lựa chọn do cách tính đơn giản và dễ kê khai.
Tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh dưới 3 tỷ
Đối với thuế GTGT, hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm sẽ thực hiện tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
Công thức:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ % GTGT
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ghi nhận trong kỳ, bao gồm cả phụ thu và khoản thu thêm được hưởng.
- Tỷ lệ thuế GTGT sẽ phụ thuộc vào lĩnh vực hoạt động kinh doanh.
Cụ thể:
| Nhóm ngành nghề | Tỷ lệ thuế TNCN |
| Phân phối, bán hàng hóa | 1% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao vật tư | 5% |
| Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao vật tư | 3% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% |
Như vậy, mức thuế cho hộ kinh doanh dưới 3 tỷ sẽ được xác định dựa trên doanh thu thực tế, ngành nghề kinh doanh và phương pháp tính thuế mà hộ kinh doanh áp dụng.
Ví dụ về thuế hộ kinh doanh dưới 3 tỷ chi tiết
Dưới đây là một số ví dụ cụ thể về cách tính thuế hộ kinh doanh dưới 3 tỷ để bạn dễ hình dung hơn.
Ví dụ 1: Hộ kinh doanh bán mỹ phẩm online
Chị A kinh doanh mỹ phẩm online theo hình thức hộ kinh doanh cá thể với doanh thu năm 2026 là 1,8 tỷ đồng.
Ngành nghề hoạt động thuộc nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa nên áp dụng:
- Thuế GTGT: 1%
- Thuế TNCN: 0,5%
Tính thuế GTGT
Công thức:
Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ thuế GTGT
Áp dụng:
=> Thuế GTGT phải nộp: 18 triệu đồng/năm
Tính thuế TNCN
Công thức:
Thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu) × Thuế suất
Áp dụng:
=> Thuế TNCN phải nộp: 6,5 triệu đồng/năm
Tổng số thuế phải nộp
=> Tổng thuế của hộ kinh doanh trong năm là 24,5 triệu đồng.
Ví dụ 2: Hộ kinh doanh dịch vụ sửa chữa điện lạnh
Anh B mở hộ kinh doanh sửa chữa điện lạnh với doanh thu năm là 2,4 tỷ đồng.
Ngành nghề này thuộc nhóm dịch vụ nên áp dụng:
- Thuế GTGT: 5%
- Thuế TNCN: 2%
Tính thuế GTGT
=> Thuế GTGT phải nộp: 120 triệu đồng/năm
Tính thuế TNCN
=> Thuế TNCN phải nộp: 38 triệu đồng/năm
Tổng số thuế phải nộp
=> Tổng số thuế anh B cần nộp trong năm là 158 triệu đồng.
Hộ kinh doanh dưới 3 tỷ cần sổ sách gì? Chế độ kế toán ra sao?
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh doanh thu dưới 3 tỷ vẫn cần thực hiện quản lý sổ sách kế toán phù hợp để phục vụ kê khai, quyết toán và chứng minh doanh thu khi cơ quan thuế kiểm tra. Cụ thể, những yêu cầu và cách thực hiện chế độ kế toán sẽ có ngay dưới đây để bạn đọc tham khảo.
Checklist sổ kế toán hộ kinh doanh dưới 3 tỷ
Tùy theo phương pháp kê khai thuế, quy mô hoạt động và đặc thù ngành nghề, hộ kinh doanh dưới 3 tỷ sẽ cần sử dụng các loại sổ kế toán khác nhau. Dưới đây là checklist các mẫu sổ kế toán hộ kinh doanh mới nhất 2026 theo Thông tư 152/2025/TT-BTC kèm hướng dẫn cách ghi và file mẫu tham khảo để dễ áp dụng thực tế.
| Trường hợp áp dụng | Loại sổ kế toán | Mục đích sử dụng | Link tải mẫu |
| Trường hợp 1: Hộ kinh doanh kê khai doanh thu đơn giản, bán hàng thông thường | Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD) | Theo dõi doanh thu bán hàng, làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN | Tải mẫu S1a-HKD |
| Trường hợp 3: Hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề với mức thuế khác nhau | Sổ doanh thu theo từng ngành nghề (Mẫu S2a-HKD) | Theo dõi doanh thu từng nhóm ngành có cùng tỷ lệ thuế GTGT hoặc thuế suất TNCN | Tải mẫu S2a-HKD |
| Trường hợp 4: Hộ kinh doanh cần theo dõi riêng thuế GTGT | Sổ doanh thu tính thuế GTGT (Mẫu S2b-HKD) | Quản lý doanh thu theo từng nhóm ngành nghề để tính thuế GTGT | Tải mẫu S2b-HKD |
| Trường hợp 5: Hộ kinh doanh tính thuế theo thu nhập thực tế | Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu S2c-HKD) | Theo dõi doanh thu và chi phí hợp lý để tính thuế TNCN | Tải mẫu S2c-HKD |
| Trường hợp 6: Hộ kinh doanh có hàng hóa, kho hàng | Sổ chi tiết vật liệu, hàng hóa (Mẫu S2d-HKD) | Theo dõi nhập – xuất – tồn kho | Tải mẫu S2d-HKD |
| Áp dụng cho mọi hộ kinh doanh | Sổ chi tiết tiền (Mẫu S2e-HKD) | Theo dõi thu chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng | Tải mẫu S2e-HKD |
Cách ghi sổ kế toán hộ kinh doanh doanh thu dưới 3 tỷ
Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần thực hiện ghi chép sổ kế toán phù hợp với phương pháp tính thuế và quy mô hoạt động. Việc ghi sổ đầy đủ không chỉ giúp quản lý doanh thu, chi phí hiệu quả mà còn là căn cứ để kê khai thuế chính xác khi cơ quan thuế kiểm tra. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách ghi từng loại sổ kế toán
Cách ghi Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD)
Đây là loại sổ cơ bản dùng để theo dõi doanh thu bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ. hộ kinh doanh mới nhất 2026.
Nội dung cần ghi:
| Cột thông tin | Cách ghi |
| Cột A | Ghi ngày, tháng thực hiện ghi sổ |
| Cột B | Ghi nội dung phát sinh doanh thu từ hoạt động bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ |
| Cột 1 | Ghi số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế phát sinh |
Hộ kinh doanh có thể ghi:
- Theo từng giao dịch phát sinh
- Hoặc tổng hợp theo ngày, tuần, tháng tùy nhu cầu quản lý
Lưu ý khi ghi sổ:
- Doanh thu ghi nhận phải khớp với thực tế bán hàng
- Nếu có hóa đơn điện tử thì nên đối chiếu định kỳ
- Không bỏ sót giao dịch tiền mặt hoặc chuyển khoản
Cách ghi Sổ doanh thu theo từng ngành nghề (Mẫu S2a-HKD)
Sổ S2a-HKD được sử dụng khi hộ kinh doanh hoạt động nhiều ngành nghề có tỷ lệ thuế GTGT hoặc thuế TNCN khác nhau.
Nội dung cần ghi:
| Cột thông tin | Cách ghi |
| Cột A, B | Ghi số hiệu chứng từ, ngày tháng chứng từ |
| Cột C | Ghi nội dung doanh thu tương ứng từng ngành nghề |
| Cột 1 | Ghi số tiền doanh thu phát sinh của từng nhóm ngành |
Cách thực hiện:
- Tách riêng doanh thu theo từng ngành nghề
- Nhóm các ngành có cùng tỷ lệ thuế vào cùng một nhóm
- Cuối kỳ tính tổng doanh thu từng nhóm để xác định thuế phải nộp
Ví dụ
- Bán hàng hóa: thuế GTGT 1%
- Dịch vụ sửa chữa: thuế GTGT 5%
Khi ghi sổ cần tách riêng 2 nhóm doanh thu này để tránh tính sai thuế.
Cách ghi Sổ doanh thu tính thuế GTGT (Mẫu S2b-HKD)
Loại sổ này dùng để theo dõi doanh thu làm căn cứ tính thuế GTGT theo từng nhóm ngành nghề.
Nội dung cần ghi:
| Cột thông tin | Cách ghi |
| Cột A, B | Ghi số hiệu và ngày tháng chứng từ |
| Cột C | Ghi nội dung doanh thu phát sinh |
| Cột 1 | Ghi doanh thu tương ứng với từng mức thuế GTGT |
Lưu ý:
- Phân loại đúng nhóm ngành nghề chịu thuế GTGT
- Cuối kỳ cộng tổng doanh thu để tính số thuế GTGT phải nộp
- Có thể mở riêng từng sổ cho từng nhóm ngành nếu doanh thu lớn
Cách ghi Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu S2c-HKD)
Đây là loại sổ quan trọng đối với hộ kinh doanh tính thuế TNCN theo thu nhập thực tế.
| Cột thông tin | Cách ghi |
| Cột A, B | Ghi số hiệu chứng từ, ngày tháng chứng từ |
| Cột C | Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh |
| Cột 1 | Ghi số tiền tương ứng |
Cách ghi doanh thu và chi phí
- Dòng 1: Ghi tổng doanh thu bán hàng hoặc doanh thu từng giao dịch
- Dòng 2: Ghi các khoản chi phí hợp lý phát sinh
Sau khi tổng hợp:
Thu nhập tính thuế = Tổng doanh thu – Tổng chi phí hợp lý
Chi phí hợp lý gồm:
- Tiền thuê mặt bằng
- Tiền nhập hàng
- Chi phí vận chuyển
- Điện nước phục vụ kinh doanh
- Chi phí quảng cáo, marketing
Lưu ý:
- Nên lưu đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan
- Chi phí không có chứng từ có thể không được chấp nhận khi quyết toán thuế
Cách ghi Sổ chi tiết vật liệu, hàng hóa (Mẫu S2d-HKD)
Sổ này dùng để quản lý tình hình nhập kho, xuất kho và tồn kho hàng hóa.
Nội dung cần ghi
| Cột thông tin | Cách ghi |
| Cột A, B | Ghi số hiệu và ngày chứng từ |
| Cột C | Ghi nội dung nhập xuất hàng hóa |
| Cột D | Ghi đơn vị tính |
| Cột 1 | Ghi đơn giá hàng hóa |
| Cột 2, 3 | Ghi số lượng và giá trị nhập kho |
| Cột 4,5 | Ghi số lượng và giá trị xuất kho |
| Cột 6,7 | Ghi số lượng và giá trị tồn kho |
Lưu ý khi ghi sổ:
- Cần cập nhật ngay khi có nhập hoặc xuất hàng
- Đơn giá xuất kho phải tính theo đúng phương pháp đã áp dụng
- Cuối kỳ đối chiếu tồn kho thực tế với sổ sách
Cách ghi Sổ chi tiết tiền (Mẫu S2e-HKD)
Sổ chi tiết tiền giúp hộ kinh doanh quản lý dòng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.
| Cột thông tin | Cách ghi |
| Cột A, B | Ghi số hiệu chứng từ và ngày tháng |
| Cột C | Ghi nội dung thu chi |
| Cột 1 | Ghi số tiền thu |
| Cột 2 | Ghi số tiền chi |
Cuối kỳ cần xác định:
- Tổng tiền thu
- Tổng tiền chi
- Số dư tiền mặt
- Số dư tài khoản ngân hàng
Lưu ý:
- Mọi khoản thu chi nên có chứng từ đi kèm
- Đối chiếu thường xuyên với sao kê ngân hàng
- Không nên để chênh lệch giữa tiền thực tế và sổ sách
Hướng dẫn kê khai thuế đối với hộ kinh doanh doanh thu dưới 3 tỷ
Bạn có đang thắc mắc hộ kinh doanh dưới 3 tỷ kê khai như thế nào không? Theo hướng dẫn mới của cơ quan thuế, hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng/năm có thể lựa chọn nộp thuế TNCN trên doanh thu. Quy trình kê khai cơ bản gồm 3 bước sau.
Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế
Hộ kinh doanh cần xác định đúng cách tính thuế GTGT và thuế TNCN trước khi kê khai.
- Thuế GTGT được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.
- Thuế TNCN được tính trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm.
Điểm cần lưu ý:
- Hộ kinh doanh được giảm trừ tối đa 500 triệu đồng doanh thu trước khi tính thuế TNCN.
- Nếu có nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm kinh doanh thì được lựa chọn cách phân bổ mức giảm trừ sao cho có lợi nhất.
- Tổng mức giảm trừ trong năm không vượt quá 500 triệu đồng.
Ngoài ra, nếu doanh thu thực tế vượt trên 3 tỷ đồng/năm thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế thay vì tính trực tiếp trên doanh thu.
Bước 2: Chuẩn bị sổ sách kế toán, hóa đơn và chứng từ
Hộ kinh doanh dưới 3 tỷ vẫn cần thực hiện ghi chép và lưu trữ chứng từ để phục vụ kê khai thuế.
Các hồ sơ cơ bản gồm:
- Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
- Hóa đơn bán hàng
- Phiếu thu, phiếu chi
- Chứng từ thanh toán liên quan
Hộ kinh doanh có thể lưu trữ dưới dạng giấy hoặc điện tử, thời gian lưu tối thiểu là 5 năm.
Chủ hộ có thể:
- Tự làm kế toán
- Nhờ người thân hỗ trợ
- Hoặc thuê dịch vụ kế toán bên ngoài
Bước 3: Kê khai và nộp thuế
Hộ kinh doanh thực hiện:
- Kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý
- Nộp hồ sơ cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp
Hồ sơ kê khai thường gồm:
- Tờ khai mẫu 01/CNKD
- Bảng kê tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử (nếu có)
Hiện nay, cơ quan thuế khuyến khích nộp hồ sơ và nộp thuế bằng phương thức điện tử để thuận tiện và nhanh chóng hơn.
Quy định về hóa đơn đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ
Ngoài vấn đề thuế, rất nhiều người quan tâm hộ kinh doanh dưới 3 tỷ có phải xuất hóa đơn không và doanh thu dưới 3 tỷ có cần hóa đơn đầu vào không. Tùy vào từng ngành nghề, hình thức kê khai và đối tượng khách hàng mà quy định hóa đơn sẽ khác nhau.
Doanh thu dưới 3 tỷ có cần hóa đơn đầu vào không?
Có, hộ kinh doanh doanh thu dưới 3 tỷ vẫn nên có hóa đơn đầu vào để phục vụ việc kê khai thuế, ghi nhận chi phí và chứng minh nguồn gốc hàng hóa khi cơ quan thuế kiểm tra. Tuy nhiên, việc có bắt buộc hay không sẽ phụ thuộc vào phương pháp tính thuế và hình thức quản lý của hộ kinh doanh.
Hộ kinh doanh dưới 3 tỷ có phải xuất hóa đơn không?
Có thể có. Việc hộ kinh doanh dưới 3 tỷ có phải xuất hóa đơn không sẽ phụ thuộc vào doanh thu thực tế, ngành nghề kinh doanh và hình thức quản lý thuế áp dụng. Hiện nay, pháp luật chưa có quy định miễn hoàn toàn việc xuất hóa đơn cho hộ kinh doanh doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm.
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ hiện nay vẫn cần thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về thuế, sổ sách kế toán và hóa đơn theo quy định pháp luật. Tuy nhiên, mức thuế hộ kinh doanh dưới 3 tỷ sẽ phụ thuộc vào ngành nghề, doanh thu thực tế và phương pháp kê khai áp dụng.
Hy vọng bài viết này của FastCA sẽ giúp hộ kinh doanh nắm rõ cách tính thuế và giải đáp hộ kinh doanh doanh thu dưới 3 tỷ 1 năm đóng thuế bao nhiêu, chuẩn bị đầy đủ chứng từ và kê khai đúng hạn sẽ giúp hộ kinh doanh hạn chế rủi ro pháp lý, đồng thời tối ưu hoạt động tài chính hiệu quả hơn.
