Nhiều hộ kinh doanh hiện nay đang có thắc mắc rằng hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đóng thuế bao nhiêu, có bắt buộc kê khai hay không, dưới 100 triệu có được miễn hoàn toàn không? Từ năm 2026, quy định về thuế hộ kinh doanh đã có nhiều thay đổi quan trọng, đặc biệt là việc nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm theo quy định mới.
Bài viết dưới đây của FastCA sẽ cập nhật đầy đủ, chính xác các mức doanh thu, loại thuế phải nộp, trường hợp được miễn và nghĩa vụ kê khai thuế của hộ kinh doanh theo quy định mới nhất.
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu có phải đóng thuế không?
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu phải đóng thuế, tuy nhiên, mức thuế phải đóng là bao nhiêu không còn căn cứ vào ngưỡng 100 triệu đồng/năm như trước đây. Theo quy định mới tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu miễn thuế đã được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm.
Điều này đồng nghĩa rằng hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Ngược lại, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm sẽ bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế tùy theo từng mức doanh thu. Dưới đây là cập nhật chi tiết theo từng nhóm doanh thu mới nhất.
Nhóm 1: Doanh thu < 1 tỷ đồng/năm
Đây là nhóm hộ kinh doanh được miễn thuế theo quy định mới nhất năm 2026.
Các loại thuế được miễn
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống sẽ được miễn:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Như vậy, nếu nhiều người đang thắc mắc doanh thu trên 100 triệu đồng thuế bao nhiêu hoặc doanh thu 100 triệu 1 năm đóng thuế bao nhiêu thì theo quy định hiện hành nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu và dưới 1 tỷ sẽ chưa phải nộp thuế GTGT và TNCN.
Có phải kê khai thuế không?
Vẫn phải kê khai, nhưng theo hình thức đơn giản hơn. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng hiện nay không phải kê khai và nộp thuế định kỳ như nhóm doanh thu lớn. Chỉ cần thông báo doanh thu theo mẫu quy định với cơ quan thuế
Ngoài ra, không bắt buộc áp dụng chế độ kế toán đầy đủ và cũng không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử nếu không có nhu cầu.
Cách tính thuế
Do thuộc diện miễn thuế nên:
- Thuế GTGT = 0
- Thuế TNCN = 0
Nhóm 2: Doanh thu từ 1 tỷ – dưới 3 tỷ
Đây là nhóm hộ kinh doanh vừa và nhỏ bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định mới. So với các hộ dưới 1 tỷ đồng/năm, nhóm này phải thực hiện kê khai và nộp thuế đầy đủ hơn.
Các loại thuế phải nộp
Hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 1 tỷ đến dưới 3 tỷ đồng/năm phải nộp các loại thuế sau:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Ngoài ra:
- Phải đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định
- Thực hiện kê khai thuế định kỳ với cơ quan thuế
Cách tính thuế GTGT
Thuế GTGT được tính trực tiếp trên doanh thu. Tỷ lệ thuế GTGT phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh:
- Phân phối và cung cấp hàng hóa: 1%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn hàng hóa: 3%
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%
Cách tính thuế TNCN
Thuế TNCN được tính theo tỷ lệ phần trăm trên phần doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế. Tỷ lệ thuế TNCN tham khảo theo từng lĩnh vực:
- Thương mại: 0,5%
- Dịch vụ: 2%
- Sản xuất: 1,5%
- Ngành nghề khác: 1%
Nhóm 3: Doanh thu từ 3 tỷ – dưới 50 tỷ
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ – dưới 50 tỷ/ năm là nhóm bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế đầy đủ.
Các loại thuế phải đóng
Hộ kinh doanh thuộc nhóm này phải nộp:
- Thuế GTGT
- Thuế TNCN
Ngoài ra còn có: Nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định
Cách tính thuế GTGT
Thuế GTGT của hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ – dưới 50 tỷ được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Công thức dựa vào tỷ lệ thuế GTGT tùy ngành nghề, cụ thể:
- Phân phối và cung cấp hàng hóa: 1%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn hàng hóa: 3%
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%
Cách tính thuế TNCN
Sẽ có 2 phương pháp tính tùy từng trường hợp để áp dụng.
Cách 1: Tính theo tỷ lệ trên tổng doanh thu
Tỷ lệ thuế TNCN phổ biến:
- Thương mại: 0,5%
- Dịch vụ: 2%
- Sản xuất: 1,5%
- Ngành nghề khác: 1%
Cách 2: Tính theo tổng thu nhập thực tế
Dựa vào thu nhập thực tế, áp dụng thuế suất 15% đối với nhóm doanh thu từ trên 1 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng/năm.
Nghĩa vụ kê khai
Nghĩa vụ kê khai của các hộ kinh doanh thuộc nhóm này bao gồm:
- Phải kê khai thuế định kỳ
- Thực hiện các công việc sổ sách kế toán
- Sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định
Nhóm 4: Doanh thu > 50 tỷ/năm
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ/năm là nhóm có quy mô lớn và sẽ phải chịu quản lý thuế chặt chẽ hơn.
Các loại thuế phải đóng
Bao gồm:
- Thuế GTGT
- Thuế TNCN
- Nghĩa vụ hóa đơn điện tử
- Kê khai thuế thường xuyên
Cách tính thuế
Đối với thuế GTGT, vẫn tính theo tỷ lệ trên doanh thu tùy ngành nghề.
Đối với thuế TNCN: Mức thuế suất áp dụng hiện nay đối với hộ kinh doanh doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm là 20%.
Nghĩa vụ kế toán và kê khai
Nhóm này phải:
- Kê khai thuế theo tháng
- Lưu trữ chứng từ đầy đủ
- Áp dụng chế độ kế toán chặt chẽ tương tự doanh nghiệp nhỏ
Một số ví dụ cách tính thuế hộ kinh doanh
Ví dụ 1: Hộ kinh doanh doanh thu 800 triệu đồng/năm
Một hộ kinh doanh tạp hóa có doanh thu 800 triệu đồng/năm. Theo quy định mới:
- Được miễn thuế GTGT
- Được miễn thuế TNCN
Số thuế phải nộp:
- GTGT: 0 đồng
- TNCN: 0 đồng
Ví dụ 2: Hộ kinh doanh doanh thu 2 tỷ đồng/năm
Một hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống có doanh thu 2 tỷ đồng/năm. Giả sử áp dụng:
- Thuế GTGT: 5%
- Thuế TNCN: 2%
Cách tính:
- Thuế GTGT: 2 tỷ × 5% = 100 triệu đồng
- Thuế TNCN: (2 tỷ – 1 tỷ) × 2% = 20 triệu đồng
Vậy, tổng số thuế phải nộp sẽ là 120 triệu đồng
>>> Xem ngay: Hộ kinh doanh dưới 500 triệu: Có phải kê khai thuế và ghi sổ kế toán không?
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải đóng thuế không?
Câu trả lời là Không. Theo quy định mới hiện nay, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm đều thuộc diện miễn:
- Thuế GTGT = 0
- Thuế TNCN = 0
Do đó hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đều không phải nộp hai loại thuế này.
Tuy nhiên, hộ kinh doanh dưới 100 triệu có phải kê khai thuế không đang là vấn đề được rất nhiều hộ kinh doanh quan tâm. Theo quy định mới nhất. hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng/năm không phải kê khai thuế định kỳ theo tháng hoặc quý. Tuy nhiên vẫn cần thực hiện thông báo doanh thu với cơ quan thuế theo mẫu quy định
Như vậy, trả lời chính xác cho thắc mắc trên sẽ là: “Không phải kê khai thuế định kỳ như hộ kinh doanh doanh thu lớn. Nhưng vẫn có trách nhiệm khai báo doanh thu theo hướng dẫn của cơ quan thuế.”
Quy định thuế đối với hộ kinh doanh từ năm 2026 đã có nhiều thay đổi đáng chú ý, đặc biệt là việc nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm. Điều này giúp rất nhiều hộ kinh doanh nhỏ giảm áp lực tài chính và thủ tục thuế.
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu sẽ không phải đóng thuế nhưng vẫn sẽ phải kê khai thuế theo đúng quy định. Thêm nữa, bạn cần thường xuyên cập nhật quy định mới để tránh kê khai sai, chậm nộp hoặc phát sinh xử phạt không cần thiết.
