Từ năm 2026, quy định thuế đối với hộ kinh doanh đã có nhiều thay đổi quan trọng, đặc biệt là nhóm có doanh thu từ 500 triệu đến 1 tỷ đồng/năm. Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu được miễn thuế đã được nâng lên 1 tỷ đồng. Tuy nhiên, trước thời điểm nghị định này được ban hành, nhiều hộ kinh doanh trên 500 triệu dưới 1 tỷ đã kê khai và nộp thuế quý I/2026 theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Vậy cần phải xử lý như thế nào đối với những trường hợp này? Có được hoàn thuế hay không? Có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử và sổ kế toán nào cần áp dụng? Bài viết dưới đây của FastCA sẽ hướng dẫn chi tiết và cập nhật đầy đủ theo quy định mới nhất.
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 1 tỷ phải nộp thuế không?
Doanh thu từ 500 triệu đến 1 tỷ phải nộp thuế không là vấn đề được rất nhiều hộ kinh doanh quan tâm sau khi Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Trước đây, theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu. Vì vậy, nhiều hộ kinh doanh từ 500 triệu đến 1 tỷ đã thực hiện kê khai thuế ngay từ quý I/2026.
Tuy nhiên, ngày 29/04/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP, trong đó nâng ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm. Nghị định có hiệu lực kể từ 01/01/2026.
Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm được miễn thuế GTGT, đồng thời được miễn thuế TNCN từ ngày 01/01/2026. Điều đó đồng nghĩa với việc nhóm hộ kinh doanh trên 500 triệu dưới 1 tỷ đã kê khai hoặc nộp thuế quý I/2026 theo quy định cũ cần thực hiện điều chỉnh hồ sơ thuế cho phù hợp với quy định mới.
Đây cũng là lý do nhiều hộ kinh doanh hiện nay đang tìm cách xử lý tờ khai thuế đã nộp trong quý I/2026 để tránh phát sinh số thuế không còn phải nộp theo quy định hiện hành.
Hướng dẫn cách xử lý cho hộ kinh doanh trên 500 triệu đến 1 tỷ đã nộp tờ khai thuế quý 1/2026
Sau khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng mức doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm, nhiều hộ kinh doanh từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ phát sinh tình huống đã nộp tờ khai thuế quý I/2026 theo quy định cũ. Trong trường hợp này, hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong hai cách xử lý dưới đây để điều chỉnh hồ sơ khai thuế phù hợp với quy định mới.
Cách 1: Gửi thông báo hủy tờ khai thuế
Đây là phương án áp dụng đối với trường hợp hộ kinh doanh đã nộp tờ khai nhưng cơ quan thuế chưa ban hành thông báo nộp thuế hoặc chưa phát sinh nghĩa vụ thuế thực tế.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Công văn hoặc văn bản đề nghị hủy tờ khai thuế quý I/2026.
- Nêu rõ căn cứ pháp lý:
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
- Quy định nâng mức miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm.
- Đính kèm:
- Tờ khai đã nộp.
- Thông tin doanh thu thực tế.
- Giấy đăng ký hộ kinh doanh (nếu cần).
Nội dung cần nêu trong văn bản
- Hộ kinh doanh thuộc diện có mức doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm.
- Theo quy định mới thì không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và TNCN.
- Đề nghị cơ quan thuế hủy tờ khai đã nộp trước đó.
Cách nộp
Chủ hộ kinh doanh có thể thực hiện theo một trong các hình thức sau:
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
- Gửi qua cổng thuế điện tử.
- Gửi qua bưu điện.
Phương án này khá đơn giản nhưng thường phù hợp hơn với trường hợp hồ sơ chưa được xử lý sâu trên hệ thống thuế.
=>>> Tải công văn đề nghị hủy tờ khai thuế quý I/2026 TẠI ĐÂY
Cách 2: Lập tờ khai bổ sung và điều chỉnh doanh thu tính thuế GTGT và TNCN bằng 0 (không)
Cách xử lý này được nhiều cơ quan thuế hướng dẫn áp dụng trong thực tế đối với hộ kinh doanh từ 500 đến 1 tỷ đã nộp tờ khai quý I/2026. Phương án này giúp điều chỉnh lại nghĩa vụ thuế theo đúng quy định mới mà không cần xóa bỏ toàn bộ hồ sơ kê khai ban đầu.
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử
Hộ kinh doanh truy cập hệ thống khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế (https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin) và đăng nhập bằng tài khoản thuế đã đăng ký.
Ngoài ra, HKD cũng có thể thực hiện trên:
- eTax Mobile
- Cổng Thuế điện tử
- Phần mềm HTKK
Bước 2: Tại mục Tra cứu hồ sơ, chọn Tra cứu hồ sơ đã nộp.
Sau đó, bạn hãy lựa chọn thời gian nộp hồ sơ, nhập mã captcha và bấm Tìm kiếm. Danh sách các tờ khai đã nộp trong khoảng thời gian này sẽ hiện lên. Bạn hãy bấm vào biểu tượng nộp hồ sơ trước tờ khai 01/CNKD – Khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Bước 3: Tờ khai mà hộ kinh doanh nộp lần đầu sẽ hiện lên, bạn hãy điền ô doanh thu là 1 đồng (vì nếu điền 0đ thì tờ khai sẽ không được chấp nhận). Sau đó hãy nhập mã captcha và mã OTP để nộp tờ khai.
Bước 4: Sau khi rà soát, nếu số thuế trên tờ khai bổ sung được điều chỉnh về 0 đồng thì phần thuế nộp dư sẽ được cơ quan thuế xử lý theo hình thức bù trừ cho các kỳ khai thuế tiếp theo hoặc hoàn trả theo đúng quy định hiện hành.
Hộ kinh doanh từ 500 triệu dưới 1 tỷ đã nộp thuế quý 1/2026 có được hoàn thuế không?
Câu trả lời là CÓ. Trong trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ đã nộp thuế GTGT hoặc thuế TNCN quý I/2026 theo quy định cũ thì số tiền này được xác định là nộp thừa sau khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực hồi tố từ ngày 01/01/2026.
Theo quy định của pháp luật quản lý thuế, người nộp thuế có số tiền thuế nộp thừa được:
- Bù trừ với nghĩa vụ thuế kỳ tiếp theo.
- Hoặc đề nghị hoàn trả.
Hộ kinh doanh có thể lựa chọn các cách thực hiện sau:
- Gửi hồ sơ đề nghị hoàn thuế.
- Hoặc đề nghị xử lý tiền nộp thừa trên hệ thống thuế.
Hồ sơ thường bao gồm các loại giấy tờ sau:
- Giấy đề nghị xử lý khoản thuế nộp thừa.
- Chứng từ nộp tiền thuế.
- Tờ khai bổ sung.
- Giải trình căn cứ miễn thuế theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
Và tùy từng cơ quan thuế địa phương, cán bộ quản lý thuế có thể hướng dẫn thêm hồ sơ chi tiết để xử lý nhanh hơn.
Hộ kinh doanh doanh thu từ 500 triệu dưới 1 tỷ sử dụng sổ kế toán nào?
Không chỉ thay đổi về ngưỡng miễn thuế, quy định kế toán đối với hộ kinh doanh từ 500 triệu đến 1 tỷ cũng có sự điều chỉnh đáng chú ý từ năm 2026. Trước đây, nhiều hộ kinh doanh thuộc nhóm này thường sử dụng Mẫu sổ S2a-HKD. Tuy nhiên, theo hướng dẫn quản lý mới, hộ kinh doanh trên 500 triệu dưới 1 tỷ chuyển sang áp dụng Mẫu S1a-HKD và Mẫu S3a-HKD.
Việc thay đổi mẫu sổ nhằm mục đích quản lý doanh thu rõ ràng hơn, đồng bộ với cơ chế kê khai mới và phục vụ quản lý thuế điện tử tốt hơn.
Các loại sổ kế toán hiện đang áp dụng
- Sổ S1a-HKD
Dùng để:
- Theo dõi mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
- Ghi nhận phát sinh hàng ngày.
>>> Tải mẫu ngay: Tại đây
- Sổ S3a-HKD
Dùng để:
- Theo dõi nghĩa vụ thuế.
- Theo dõi số phải nộp, đã nộp và điều chỉnh.
>>> Tải mẫu ngay: Tại đây
Hộ kinh doanh trên 500 triệu dưới 1 tỷ có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử không?
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử trong mọi trường hợp.
Điều này đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh dưới 1 tỷ vẫn có thể hoạt động mà không bắt buộc triển khai hóa đơn điện tử. Không thuộc nhóm bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Tuy nhiên, pháp luật vẫn cho phép hộ kinh doanh tự nguyện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nếu có nhu cầu. Và thực tế thì nhiều hộ kinh doanh hiện nay vẫn lựa chọn sử dụng hóa đơn điện tử vì:
- Dễ quản lý doanh thu.
- Tăng tính chuyên nghiệp.
- Thuận tiện khi bán hàng cho doanh nghiệp.
- Hạn chế rủi ro về thuế.
- Đồng bộ với phần mềm kế toán và khai thuế điện tử.
Đặc biệt, đối với hộ kinh doanh có xu hướng mở rộng quy mô hoặc doanh thu tiệm cận 1 tỷ đồng/năm thì việc chủ động áp dụng hóa đơn điện tử sớm sẽ giúp làm quen với hệ thống quản lý mới dễ dàng hơn.
Có thể thấy, quy định mới tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hộ kinh doanh doanh thu từ 500 triệu đến 1 tỷ khi nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm. Tuy nhiên, do sự thay đổi chính sách diễn ra sau thời điểm nhiều hộ đã kê khai quý I/2026 theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nên việc xử lý hồ sơ thuế, điều chỉnh tờ khai và xử lý khoản nộp thừa là điều rất quan trọng.
Việc cập nhật đúng và kịp thời sẽ giúp hộ kinh doanh tránh sai sót, hạn chế rủi ro thuế và tối ưu hoạt động kinh doanh trong giai đoạn chuyển đổi chính sách mới năm 2026.
>>> Có thể bạn quan tâm: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ: Quy định thuế và hóa đơn 2026
