Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi khi Nhà nước chuyển từ phương pháp thuế khoán sang cơ chế tự kê khai – tự nộp thuế. Điều này khiến nhiều người thắc mắc hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ có phải kê khai thuế không, phải nộp bao nhiêu thuế và có bắt buộc xuất hóa đơn hay không. Bài viết dưới đây sẽ cập nhật chi tiết quy định mới theo pháp luật hiện hành để giúp hộ kinh doanh hiểu rõ nghĩa vụ thuế của mình.
Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải kê khai thuế không?
CÓ. Từ năm 2026 Nhà nước áp dụng cơ chế tự kê khai – tự tính – tự nộp thuế thay cho phương pháp thuế khoán trước đây. Điều này có nghĩa là dù quy mô lớn hay nhỏ, hộ kinh doanh đều phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định.
Vậy hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ kê khai như thế nào? Nếu hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/ năm thì không cần phải kê khai thuế mà chỉ cần thông báo doanh thu. Nếu doanh thu từ 500 triệu – dưới 1 tỷ thì cần nộp thuế TNCN và thuế GTGT. Cụ thể như sau:
Hộ kinh doanh có doanh thu nhỏ hơn 500 triệu đồng/ năm
Theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ, nếu doanh thu trong năm không vượt quá 500 triệu đồng thì nghĩa vụ thuế được áp dụng như sau:
- Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu hàng năm với cơ quan thuế, thời hạn trước ngày 31/01 của năm kế tiếp.
- Riêng năm đầu áp dụng quy định mới, việc thông báo doanh thu sẽ được thực hiện 2 lần vào ngày 31/07/2026 và ngày 31/01/2027.
Lưu ý: Trong trường hợp doanh thu thực tế vượt ngưỡng 500 triệu đồng trong năm, hộ kinh doanh sẽ bắt đầu kê khai và nộp thuế từ quý phát sinh doanh thu vượt mức theo quy định của cơ quan thuế.
Hộ kinh doanh trên 500 triệu dưới 1 tỷ
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm, nghĩa vụ kê khai, nộp thuế sẽ chặt chẽ hơn và đã phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định. Cụ thể, hộ kinh doanh phải nộp các loại thuế sau:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT) được tính theo công thức:
Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ thuế (tùy ngành nghề, có thể là 1%, 2%, 3% hoặc 5%). - Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) áp dụng theo phương pháp tính thuế phù hợp với tình hình kinh doanh.
Khi không xác định chi phí, tính thuế theo doanh thu = (Doanh thu – 500 triệu) x Tỷ lệ
Xác định chi phí tính theo lợi nhuận = (Doanh thu – Chi phí) x 15% (Trừ hoạt động cho thuê BĐS)
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ 1 năm đóng thuế bao nhiêu?
Mức thuế phải nộp của hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh và tỷ lệ thuế áp dụng. Thông thường, hộ kinh doanh phải nộp hai loại thuế chính: Thuế GTGT (VAT), thuế TNCN. Vậy hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đóng thuế như thế nào? Cụ thể như sau:
| Doanh thu | Hộ kinh doanh dưới 500 triệu/ năm | Hộ kinh doanh từ 500 triệu đến 1 tỷ |
| Thuế TNCN | Không phải nộp thuế TNCN | Cách 1:
– Số thuế TNCN phải nộp (cả năm) = Tỷ lệ x (Doanh thu – 500 triệu) – Kỳ kê khai: theo Quý – Hạn nộp: ngày cuối cùng tháng đầu tiên của quý sau (Tỷ lệ: 0.5%, 1.5%, 2%, 5%, 1%) |
| Kỳ kê khai doanh thu theo năm, chậm nhất là ngày 31/1 năm sau. | Cách 2:
– Thuế suất 15% x (Doanh thu – chi phí) (trừ cho thuê BĐS) – Khai tạm nộp theo Quý và quyết toán theo năm – Hạn nộp: 31/03 năm sau |
|
| Thuế GTGT | Không phải nộp thuế GTGT | Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ x Doanh thu
– Tỷ lệ thuế GTGT: 1%, 3%, 5%, 2% |
| Kỳ kê khai doanh thu theo năm, chậm nhất là ngày 31/1 năm sau. | – Kỳ kê khai: theo Quý
– Hạn nộp: Chậm nhất ngày cuối cùng tháng đầu tiên của quý sau. |
Ví dụ: Giả sử chị X có một hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ, cụ thể là mức 600 triệu đồng/năm trong lĩnh vực bán lẻ (phân phối, cung cấp hàng hóa với tỷ lệ thuế GTGT 1% và TNCN 0,5%). Vậy chị X với doanh thu 600 triệu 1 năm đóng thuế bao nhiêu?
- Thuế GTGT: 600.000.000 x 1% = 6.000.000 VNĐ.
- Thuế TNCN: (600.000.000 – 500.000.000) x 0,5% =500.000 VNĐ.
Vậy doanh thu 600 triệu đóng thuế bao nhiêu? Chị X sẽ phải đóng khoảng 6.500.000 VNĐ/năm.
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ có phải xuất hóa đơn không?
KHÔNG. Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/ năm không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền hoặc hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế trong mọi giao dịch. Vì vậy, nhiều hộ kinh doanh dưới 1 tỷ vẫn có thể thực hiện hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ mà không cần xuất hóa đơn thường xuyên như doanh nghiệp.
Tuy nhiên, trong trường hợp khách hàng có nhu cầu lấy hóa đơn hoặc giao dịch cần chứng từ hợp lệ để hạch toán, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện xuất hóa đơn theo quy định. Khi đó, chủ hộ kinh doanh có thể kê khai và nộp thuế trước, sau đó đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh để xuất cho khách hàng, đảm bảo giao dịch hợp pháp và đúng quy định của pháp luật thuế.
Tóm lại, để tuân thủ đúng quy định pháp luật, các chủ hộ kinh doanh nên theo dõi doanh thu thường xuyên và thực hiện kê khai thuế đầy đủ. Hiểu rõ quy định về hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ sẽ giúp người kinh doanh chủ động hơn trong việc quản lý tài chính và tránh các rủi ro về thuế.. Hy vọng bài viết đã cung cấp cái nhìn rõ nét nhất cho kế hoạch của hộ kinh doanh trong năm 2026.
