Kinh doanh bán quần áo online trên các sàn thương mại điện tử đang ngày càng trở nên phổ biến. Tuy nhiên, nhiều người vẫn băn khoăn về các nghĩa vụ thuế khi tham gia vào hình thức kinh doanh này. Bài viết này sẽ giải đáp những thắc mắc thường gặp như: Bán quần áo online có phải đóng thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân không? Nếu có thì thủ tục khai thuế như thế nào? Cùng tìm hiểu với FastCA nhé!
Bán quần áo online trên sàn thương mại điện tử có phải đóng thuế GTGT và thu nhập cá nhân không?
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC về đối tượng áp dụng như sau:
Điều 2: Đối tượng áp dụng
1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật, bao gồm cả một số trường hợp sau:
a) Hành nghề độc lập trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật;
b) Hoạt động đại lý bán đúng giá đối với đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp của cá nhân trực tiếp ký hợp đồng với doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp;
c) Hợp tác kinh doanh với tổ chức;
d) Sản xuất, kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng điều kiện được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế GTGT, thuế TNCN;
đ) Hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử.
Đồng thời theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:
Điều 4: Nguyên tắc tính thuế
- Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Theo quy định, nếu bán quần áo online trên sàn thương mại điện tử và doanh thu trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng, bạn sẽ không phải đóng thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT.
Ngược lại, nếu doanh thu trong năm dương lịch vượt quá 100 triệu đồng, bạn sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT theo quy định.
Lưu ý rằng: Mặc dù chưa đến mức phải đóng thuế thu nhập cá nhân, khi kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử, cá nhân và hộ gia đình vẫn phải khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn. Bạn phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định tại Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Xem thêm: Làm tiếp thị liên kết (affiliate marketing) có phải đóng thuế hay không?
Có thể ủy quyền cho người khác khai thuế khi bán quần áo online trên sàn thương mại điện tử không?
Căn cứ theo quy định tại điểm đ và điểm e khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC về phương pháp tính thuế đối với trường hợp tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân như sau:
Phương pháp tính thuế đối với trường hợp tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân
- Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong các trường hợp sau đây:
…
đ) Tổ chức bao gồm cả chủ sở hữu Sàn giao dịch thương mại điện tử thực hiện việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự;
e) Cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân là người nộp thuế trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự.
…
Theo quy định, cá nhân có thể khai thuế và nộp thuế thay cho người nộp thuế dựa trên cơ sở ủy quyền theo pháp luật dân sự.
Như vậy, khi bán quần áo online trên sàn thương mại điện tử, bạn có thể ủy quyền cho người khác khai thuế thay mình.
Cách khai thuế thu nhập cá nhân online như thế nào? Kê khai theo quý có được không?
Theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại thuế có thể được kê khai theo tháng, quý, năm, từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, và khai quyết toán thuế.
Cụ thể, việc kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có thể được thực hiện như sau:
- Kê khai thuế TNCN theo tháng.
- Kê khai thuế TNCN theo quý nếu đáp ứng đủ các tiêu chí tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP hoặc thuộc các trường hợp sau:
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật thuế TNCN, và tổ chức, cá nhân đó thuộc diện khai thuế GTGT theo quý và chọn khai thuế TNCN theo quý.
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và chọn khai thuế TNCN theo quý.
- Kê khai thuế TNCN theo năm đối với:
Cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp mà trong năm chưa khấu trừ do chưa đến mức phải nộp thuế nhưng đến cuối năm xác định thuộc diện phải nộp thuế.
- Kê khai thuế TNCN theo từng lần phát sinh đối với:
Cá nhân trực tiếp khai thuế hoặc tổ chức, cá nhân khai thuế thay và nộp thuế thay đối với các khoản thu nhập sau:
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
- Thu nhập từ đầu tư vốn.
- Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng từ nước ngoài.
- Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng.
Như vậy, bạn hoàn toàn có thể kê khai thuế TNCN theo quý nếu đáp ứng đủ các tiêu chí tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP hoặc thuộc các trường hợp sau:
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật thuế TNCN, và tổ chức, cá nhân đó thuộc diện khai thuế GTGT theo quý và chọn khai thuế TNCN theo quý.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và chọn khai thuế TNCN theo quý.
Bên cạnh đó, việc kê khai thuế thu nhập cá nhân online sẽ được thực hiện như sau:
Khi bán quần áo online trên sàn thương mại điện tử, bạn có thể tiến hành kê khai thuế thu nhập cá nhân thông qua website của Tổng cục Thuế Việt Nam.
Bước 1: Truy cập đường link sau: https://canhan.gdt.gov.vn/
Bước 2: Đăng nhập tài khoản.
Nếu chưa có tài khoản, bạn cần đăng ký tài khoản mới.
Bước 3: Chọn mục quyết toán thuế và kê khai trực tuyến.
Trên trang chủ hệ thống tờ khai thông tin, bạn tiến hành khai báo thông tin theo yêu cầu. Sau khi hoàn tất, chọn “Tiếp tục.”
Màn hình sẽ hiển thị thông tin cần thiết, để hoàn thành kê khai, bấm chọn “Hoàn thành kê khai.”
Bước 4: Chọn “Kết xuất XML” để tải file về máy tính. Sau khi tải file về máy, chọn “Nộp tờ khai.” Đợi đến khi quá trình nộp thành công là bạn đã hoàn thành việc kê khai thuế.
Hy vọng, FastCA đã giúp bạn trong quá trình bán quần áo online trên sàn thương mại điện tử.
Tham khảo ngay Chữ ký số FastCA – Top những nhà cung cấp chữ ký số hàng đầu Việt Nam
—————————————-
📍Công ty Cổ phần chữ ký số FastCA
🌐Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Dolphin Plaza, số 28 Trần Bình, P. Mỹ Đình 2, Q. Nam Từ Liêm, Hà Nội
📧 Email: info@fastca.vn
☎️ Hotline: 08.1900.2158
📞Website: https://fastca.vn/
#FastCA #chukyso
