Làm tiếp thị liên kết (affiliate marketing) có phải đóng thuế hay không?

Chia sẻ

Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) đang là xu hướng phổ biến được rất nhiều người lựa chọn là một công việc kiếm thu nhập cho mình. Tuy nhiên không phải ai cũng nắm rõ các quy định của pháp luật về ngành nghề này. Vậy, làm tiếp thị liên kết thì có phải đóng thuế không, cùng tìm hiểu ngay trong bài viết này!

Thế nào là tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing)?

Tiếp thị liên kết (Affiliate marketing) là một cách kiếm tiền trực tuyến thông qua việc quảng bá sản phẩm hoặc dịch vụ của một nhãn hàng đến người tiêu dùng.

Khi người tiêu dùng nhấp vào liên kết sản phẩm, dịch vụ hoặc thực hiện mua hàng thông qua giới thiệu của người làm tiếp thị liên kết, họ sẽ nhận được hoa hồng cho mỗi đơn hàng, tạo ra thu nhập thông qua các nền tảng internet và sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada, TikTok Shop, v.v.

Hình thức kiếm tiền này đã phổ biến và thành công ở nhiều quốc gia trên thế giới. Tuy nhiên, tại Việt Nam, tiếp thị liên kết vẫn còn khá mới mẻ. Trong gần 2 năm qua, ảnh hưởng của Covid-19 đã thúc đẩy sự phát triển mạnh mẽ của thương mại điện tử và các phương thức mua sắm trực tuyến, giúp nhiều người tiếp cận và mong muốn có nguồn thu nhập thụ động ổn định thông qua tiếp thị liên kết.

Những cá nhân, tổ chức tham gia tiếp thị liên kết thường là các TikToker, Youtuber hoặc nhà sáng tạo nội dung trên các nền tảng như Meta, với một lượng người xem nhất định.

Làm tiếp thị liên kết (Affiliate marketing) thì có phải đóng thuế hay không?

Với những giải thích về Tiếp thị liên kết ở phía trên, cá nhân tham gia tiếp thị liên kết sẽ nhận được hoa hồng cho mỗi đơn hàng khi người tiêu dùng nhấp vào các liên kết sản phẩm mà họ chia sẻ, và đó chính là nguồn thu nhập của họ. Đây được coi là hình thức nhận tiền hoa hồng môi giới.

Theo điểm c khoản 2 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm:

“Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: Tiền hoa hồng môi giới, tiền tham gia đề tài, dự án, tiền nhuận bút và các khoản tiền hoa hồng, thù lao khác.”

Ngoài ra, theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, khi cá nhân làm tiếp thị liên kết nhận tiền hoa hồng môi giới từ 2 triệu đồng trở lên mà không ký hợp đồng lao động, họ phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Vì vậy, các cá nhân làm tiếp thị liên kết trên các nền tảng trực tuyến vẫn phải tuân thủ quy định về đóng thuế thu nhập cá nhân theo pháp luật hiện hành.

Xem thêm: Người nộp thuế thực hiện giao dịch thuế điện tử cần phải đáp ứng điều kiện gì?

Thuế suất dành cho cá nhân làm tiếp thị liên kết không đăng ký hộ kinh doanh

Điều 14 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định như sau:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960	Trên 80	35

Như vậy, người làm tiếp thị liên kết sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân dựa trên doanh thu hoa hồng của mình theo bảng biểu thuế lũy tiến từng phần.

Lưu ý: Đây là mức thuế suất áp dụng cho cá nhân làm tiếp thị liên kết không đăng ký kinh doanh, thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền công, tiền lương. Do đó, trong nhiều trường hợp, người làm tiếp thị liên kết có thể nhầm lẫn trong việc kê khai, dẫn đến bị đánh thuế suất cao lên đến 35% theo dạng thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Ngoài ra, khi cá nhân làm tiếp thị liên kết đóng thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập từ tiền công, tiền lương, họ sẽ được xét giảm trừ gia cảnh.

Mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế

Hiện tại, mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 như sau:

Đối với bản thân người nộp thuế, mức giảm trừ là 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
Đối với mỗi người phụ thuộc của người nộp thuế, mức giảm trừ là 4,4 triệu đồng/tháng.

Trường hợp cá nhân làm tiếp thị liên kết đăng ký kinh doanh hoặc hộ kinh doanh

*Về nguyên tắc tính thuế

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch dưới 100 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình, mức doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm để xác định không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính cho một đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

(Theo khoản 2 và 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC)

*Căn cứ tính thuế

Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế, bao gồm các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu bao gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân, được áp dụng chi tiết cho từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Cụ thể, mức tính thuế đối với dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý là 7% (trong đó tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5% và thuế thu nhập cá nhân là 2%).

Đối với trường hợp tính thuế theo dạng hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh sẽ không được giảm trừ gia cảnh.

Như vậy, người làm tiếp thị liên kết khi đăng ký kinh doanh hoặc hộ kinh doanh sẽ phải đóng thuế ở mức 7%, phù hợp hơn so với việc phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo dạng thu nhập từ tiền công, tiền lương nếu không đăng ký kinh doanh hoặc hộ kinh doanh.

Hy vọng với bài viết trên sẽ giúp ích cho các bạn đang làm Tiếp thị liên kết hoặc dự định chuẩn bị tham gia vào thị trường này nắm bắt được các quy định về thuế, thực hiện đầy đủ quyền lợi và nghĩa vụ của mình nhé!

Chữ ký số FastCA có giá trị pháp lý tương đương với chữ ký viết tay, đáp ứng đầy đủ các yêu cầu của pháp luật về chữ ký điện tử. Việc sử dụng chữ ký số trong các giao dịch Affiliate Marketing giúp cá nhân tuân thủ đúng quy định, tránh rủi ro pháp lý không đáng có.