Mức thu lệ phí môn bài năm 2025 được quy định như thế nào?

Chia sẻ

Mỗi khi năm mới đến, bên cạnh những kế hoạch kinh doanh, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh lại càng quan tâm đến các nghĩa vụ thuế, đặc biệt là lệ phí môn bài. Vậy, năm 2025, mức thu lệ phí môn bài sẽ có những thay đổi gì so với các năm trước? Câu trả lời cho câu hỏi này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch tài chính của mỗi đơn vị. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết về mức thu lệ phí môn bài năm 2025 để có sự chuẩn bị tốt nhất.

Lệ phí môn bài là gì?

Lệ phí môn bài, còn được gọi là thuế môn bài, là khoản thu định kỳ hàng năm áp dụng cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá nhân. Mục đích của khoản thu này là hỗ trợ công tác quản lý nhà nước và theo dõi hoạt động kinh doanh của các tổ chức, cá nhân trong năm.

Nói cách khác, lệ phí môn bài là loại thuế trực thu mà các tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, cùng với hộ gia đình và cá nhân kinh doanh, phải nộp hàng năm. Mức thu được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư (đối với tổ chức) và doanh thu hàng năm (đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).

Lưu ý: Định nghĩa trên chỉ mang tính chất tham khảo.

Đối tượng nào phải nộp lệ phí môn bài?

Căn cứ Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về người nộp lệ phí môn bài như sau:

Người nộp lệ phí môn bài

Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định này, bao gồm:

Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Những đối tượng phải nộp lệ phí môn bài đã được nêu rõ như trên. Ngoài ra, theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP), các trường hợp sau đây được miễn lệ phí môn bài:

– Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh với doanh thu hàng năm không vượt quá 100 triệu đồng.

– Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

– Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình làm nghề sản xuất muối.

– Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình tham gia nuôi trồng, đánh bắt thủy sản, hải sản và cung cấp dịch vụ hậu cần nghề cá.

– Các điểm bưu điện văn hóa xã và cơ quan báo chí (bao gồm báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).

– Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (kể cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.

– Quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, hoặc doanh nghiệp tư nhân hoạt động tại các khu vực miền núi (địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc).

Mức thu lệ phí môn bài năm 2025 được quy định như thế nào?

Căn cứ theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a, b, c khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP và Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 3, 4 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC quy định mức thu lệ phí môn bài năm 2025 cụ thể:

[1] Đối với doanh nghiệp, hợp tác xã

TT	Căn cứ thu	Mức thu
1	Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng	3.000.000 đồng/năm
2	Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống	2.000.000 đồng/năm
3	Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác	1.000.000 đồng/năm

– Mức thu lệ phí môn bài được xác định dựa trên vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, hoặc điều lệ hợp tác xã. Trường hợp không có vốn điều lệ, sẽ dựa vào vốn đầu tư được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư.

– Đối với tổ chức có sự thay đổi về vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, mức lệ phí môn bài được tính dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm liền kề trước năm áp dụng mức thu.

– Trong trường hợp vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi bằng ngoại tệ, số tiền này cần được quy đổi sang đồng Việt Nam để làm cơ sở tính lệ phí môn bài. Việc quy đổi được thực hiện theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng nơi người nộp lệ phí môn bài có tài khoản, tại thời điểm nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

[2] Đối với cá nhân, hộ gia đình

TT	Doanh thu	Mức nộp
1	Trên 500 triệu đồng/năm	1.000.000 đồng/năm
2	Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm	500.000 đồng/năm
3	Trên 100 đến 300 triệu đồng/năm	300.000 đồng/năm

Lưu ý:

– Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình theo hướng dẫn Bộ Tài chính.

– Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp)

+ Trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

+ Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh đã giải thể có hoạt động sản xuất, kinh doanh trở lại trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Như vậy, việc nắm rõ và tuân thủ đúng mức thu lệ phí môn bài năm 2025 là vô cùng quan trọng đối với các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Việc kê khai và nộp lệ phí không đúng quy định có thể dẫn đến những hậu quả như bị phạt hành chính, ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp và gây khó khăn trong việc thực hiện các thủ tục hành chính khác.

—————————————-

Công ty Cổ phần chữ ký số FastCA