Đối với các doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, việc theo dõi và ghi chép sổ sách kế toán là vô cùng quan trọng. Trong đó, mẫu sổ S1-DNSN là biểu mẫu bắt buộc giúp doanh nghiệp kiểm soát doanh thu và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định. Bài viết này sẽ cung cấp đầy đủ thông tin về mẫu sổ S1 cũng như hướng dẫn chi tiết cách lập và tải file mẫu đầy đủ, hợp lệ.
Tổng quan về mẫu sổ S1-DNSN
Mẫu sổ S1-DNSN (hay còn gọi là Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ) là loại sổ kế toán đặc thù được ban hành kèm theo Thông tư 58/2026/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, thay thế Thông tư 132/2018/TT-BTC).
Mẫu sổ này được thiết kế riêng cho nhóm doanh nghiệp siêu nhỏ – những đơn vị sử dụng hóa đơn và các chứng từ kế toán làm căn cứ xác định doanh thu. Về bản chất, đây là công cụ giúp doanh nghiệp tổng hợp toàn bộ số tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong kỳ. Từ kết quả này, kế toán có thể dễ dàng tính toán số thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp vào ngân sách Nhà nước theo đúng quy định.
Dưới đây là link tải mẫu sổ S1-DNSN với đầy đủ các định dạng để bạn thuận tiện sử dụng:
Phương pháp lập sổ và cách ghi sổ S1-DNSN chi tiết
Sổ này được mở để ghi chép doanh thu theo từng nhóm hàng hóa, dịch vụ hoặc ngành nghề có cùng tỷ lệ % tính thuế. Trường hợp doanh nghiệp kinh doanh nhiều ngành nghề, bạn có thể mở các sổ riêng biệt cho từng nhóm để thuận tiện theo dõi.
Dưới đây là hướng dẫn cách ghi sổ S1-DNSN chi tiết tại các cột mục:
- Cột A và Cột B (Số hiệu, Ngày tháng): Ghi thông tin về số hiệu và ngày, tháng ban hành của hóa đơn hoặc chứng từ kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ.
- Cột C (Diễn giải): Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ phát sinh doanh thu. Doanh nghiệp có thể chọn ghi chi tiết từng hóa đơn hoặc ghi tổng hợp kèm bảng kê chi tiết tùy theo nhu cầu quản lý.
- Cột 1 (Số tiền): Ghi chính xác giá trị doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ phát sinh. Đây là số liệu cốt lõi để tính thuế.
- Dòng cuối cùng: Tổng cộng doanh thu trong kỳ và xác định số thuế GTGT, thuế TNDN phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.
Lưu ý:
Dòng cuối cùng của sổ phải thể hiện tổng số tiền thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp. Nếu phát hiện sai sót, tuyệt đối không được tẩy xóa. Bạn hãy thực hiện theo phương pháp ghi cải chính, ghi số âm hoặc ghi điều chỉnh (lập chứng từ điều chỉnh) theo quy định tại Điều 27 Luật Kế toán 2015.
Doanh nghiệp siêu nhỏ có được phép tùy chỉnh mẫu số S1-DNSN theo nhu cầu không?
Câu trả lời là CÓ. Doanh nghiệp hoàn toàn có thể tùy chỉnh mẫu sổ để phù hợp với đặc thù quản lý của đơn vị mình. Tuy nhiên, dù có thay đổi về hình thức hay cấu trúc trình bày, bạn vẫn bắt buộc phải đảm bảo các nội dung tối thiểu theo Khoản 3 Điều 24 Luật Kế toán 2015 bao gồm:
- Ngày, tháng, năm ghi sổ.
- Số hiệu và ngày, tháng, năm của chứng từ kế toán.
- Tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính.
- Số tiền phát sinh.
- Số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ.
Việc tùy chỉnh chỉ được chấp nhận nếu vẫn đảm bảo cung cấp đủ thông tin phục vụ việc xác định doanh thu và kê khai thuế của cơ quan thuế.
Khai thuế TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu chọn mã thủ tục hành chính nào?
Khi thực hiện khai thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, doanh nghiệp cần lưu ý chọn chính xác mã thủ tục hành chính (TTHC) là 1.007026 trên hệ thống Thuế điện tử (eTax).
Việc xác định đúng mã thủ tục này là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo hồ sơ được hệ thống tiếp nhận và xử lý hợp lệ. Dưới đây là các thông tin chi tiết:
- Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc các đơn vị thuộc đối tượng tính thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu (phương pháp trực tiếp).
- Quy định thực hiện: Việc chọn đúng mã 1.007026 nằm trong danh mục TTHC do Bộ Tài chính ban hành, giúp quá trình truyền nhận dữ liệu trên hệ thống eTax diễn ra thông suốt.
- Căn cứ pháp lý: Căn cứ theo Quyết định 1474/QĐ-BTC của Bộ Tài chính.
Doanh nghiệp cần lưu ý kiểm tra kỹ mã thủ tục này trước khi gửi tờ khai để tránh các sai sót không đáng có trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
Việc áp dụng đúng Mẫu sổ S1-DNSN không chỉ giúp doanh nghiệp siêu nhỏ quản lý doanh thu minh bạch mà còn là cơ sở quan trọng để thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác. Hy vọng với những hướng dẫn chi tiết và file mẫu được chia sẻ, bạn đã nắm vững cách lập sổ để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật hiện hành. Nếu cần hỗ trợ thêm về quy trình kế toán, hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp kịp thời.
