Năm 2025 đánh dấu nhiều bước tiến quan trọng trong chính sách thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam. Bài viết dưới đây tổng hợp Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất, các nghị định, thông tư hướng dẫn, cùng ưu đãi thuế nổi bật đang áp dụng và sẽ có hiệu lực.
Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025
Tính đến nay, chưa có văn bản pháp luật mới ban hành riêng Luật Thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, tại Kỳ họp thứ 8 Quốc hội khóa XV, Quốc hội đã thông qua Luật số 56/2024/QH15 – Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của nhiều luật quan trọng, trong đó có Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Luật này đồng thời sửa đổi các luật khác như Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 và Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
Vì vậy, trong năm 2025, hệ thống văn bản Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất đang áp dụng gồm:
-
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
-
Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2012.
-
Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014.
-
Luật Đất đai 2024.
-
Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
-
Luật số 56/2024/QH15 (năm 2024) – sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân cùng các luật liên quan.
Ngoài ra, mức giảm trừ gia cảnh hiện hành tiếp tục áp dụng theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân.
Tổng hợp các Nghị định, Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất
(1) Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân
-
Nghị định 65/2013/NĐ-CP: quy định chi tiết việc thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân.
-
Nghị định 91/2014/NĐ-CP: sửa đổi, bổ sung một số quy định liên quan đến thuế tại các nghị định hiện hành.
-
Nghị định 12/2015/NĐ-CP: hướng dẫn thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế, đồng thời sửa đổi, bổ sung một số điều tại các nghị định về thuế.
(2) Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân
-
Thông tư 92/2015/TT-BTC: hướng dẫn áp dụng thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; đồng thời hướng dẫn các nội dung được sửa đổi, bổ sung tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế 2014 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP.
-
Thông tư 151/2014/TT-BTC: hướng dẫn thực hiện Nghị định 91/2014/NĐ-CP về sửa đổi, bổ sung một số quy định tại các nghị định về thuế.
-
Thông tư 119/2014/TT-BTC: sửa đổi nhiều thông tư trước đó (156/2013/TT-BTC, 111/2013/TT-BTC, 219/2013/TT-BTC, 08/2013/TT-BTC, 85/2011/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC, 78/2014/TT-BTC) nhằm cải cách và đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế.
-
Thông tư 111/2013/TT-BTC: hướng dẫn chi tiết việc áp dụng Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP.
-
Thông tư 20/2010/TT-BTC: quy định thủ tục hành chính liên quan đến thuế thu nhập cá nhân.
(3) Chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ
-
Chỉ thị 22/2008/CT-TTg: hướng dẫn triển khai thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân trên phạm vi toàn quốc.
>> Có thể bạn quan tâm: Cưỡng Chế Nợ Thuế Là Gì? Nợ Thuế Bao Lâu Thì Bị Cưỡng Chế Theo Luật
>> Đọc thêm: Gia Hạn Nộp Tờ Khai Thuế TNCN, GTGT Quý 3/2025: Điều Kiện & Mốc Thời Gian Quan Trọng
>> Mức Đóng Đoàn Phí Công Đoàn 2025 Giảm Bao Nhiêu? Chi Tiết Theo Quyết Định 61/QĐ-TLĐ
Từ 01/01/2026, chỉ thu nhập kinh doanh trên 200 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế TNCN
Theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi tại khoản 1 Điều 2 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014, ngưỡng doanh thu từ hoạt động kinh doanh phải chịu thuế TNCN hiện nay là từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
Tuy nhiên, Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đã điều chỉnh mức ngưỡng này. Cụ thể, thu nhập từ kinh doanh bao gồm:
- Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ.
- Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định pháp luật.
Những khoản thu nhập trên không bao gồm thu nhập của hộ hoặc cá nhân có doanh thu dưới mức quy định tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, tức 200 triệu đồng/năm.
Ngoài ra, Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 cũng xác định rõ: quy định về ngưỡng doanh thu này sẽ được áp dụng từ ngày 01/01/2026.
Như vậy, kể từ 01/01/2026, chỉ những cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm mới thuộc diện nộp thuế thu nhập cá nhân.
Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025 và các văn bản hướng dẫn đã tạo khung pháp lý rõ ràng, đồng thời bổ sung nhiều ưu đãi nhằm khuyến khích đổi mới sáng tạo và phát triển kinh doanh. Việc nắm rõ quy định giúp cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp chủ động trong kế hoạch tài chính, tuân thủ pháp luật và tận dụng tối đa quyền lợi thuế.
Nếu bạn là hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp mới thành lập, FastCA sẵn sàng đồng hành cùng bạn qua chương trình tư vấn nghiệp vụ miễn phí 1-1, giúp bạn hiểu rõ Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025, kê khai đúng và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
Công ty Cổ phần chữ ký số FastCA
Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Dolphin Plaza, số 28 Trần Bình, Phường Từ Liêm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Email: info@fastca.vn
Zalo OA: https://zalo.me/4027431816324838319
Website: https://fastca.vn/
