Cưỡng Chế Nợ Thuế Là Gì? Nợ Thuế Bao Lâu Thì Bị Cưỡng Chế Theo Luật

Chia sẻ

Cưỡng chế nợ thuế là gì – đây là biện pháp pháp lý mà cơ quan thuế thực hiện nhằm buộc người nộp thuế hoàn thành nghĩa vụ về thuế. Vậy nợ thuế bao lâu thì bị cưỡng chế? Bài viết này phân tích rõ căn cứ pháp luật, các mốc thời gian và biện pháp cưỡng chế để bạn có kế hoạch xử lý phù hợp.

Cưỡng chế nợ thuế là gì?

Căn cứ theo Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:

Trong Luật này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:
…
11. Năm tính thuế được xác định theo năm dương lịch từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12; trường hợp năm tài chính khác năm dương lịch thì năm tính thuế áp dụng theo năm tài chính.
12. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế là việc nộp đủ số tiền thuế phải nộp, số tiền chậm nộp, tiền phạt vi phạm pháp luật về thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước.
13. Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế là việc áp dụng biện pháp theo quy định của Luật này và quy định khác của pháp luật có liên quan buộc người nộp thuế phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
14. Rủi ro về thuế là nguy cơ không tuân thủ pháp luật của người nộp thuế dẫn đến thất thu ngân sách nhà nước.

Theo quy định trên, “cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế” là việc cơ quan có thẩm quyền áp dụng các biện pháp được pháp luật quy định để buộc người nộp thuế hoàn tất nghĩa vụ với Nhà nước. Nghĩa vụ này bao gồm toàn bộ số tiền thuế phải nộp, khoản tiền chậm nộp, tiền phạt do vi phạm pháp luật về thuế (nợ thuế) và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước.

Nói cách khác, cưỡng chế nợ thuế là biện pháp bắt buộc nhằm đảm bảo người nộp thuế thực hiện đầy đủ trách nhiệm tài chính của mình, góp phần bảo vệ nguồn thu ngân sách và duy trì kỷ luật thuế.

>> Quan tâm ngay kênh Zalo OA của FastCA để cập nhật những thông tin mới nhất về Thuế, Kế toán và nhận những CTKM siêu hot nhé!

Nợ thuế bao lâu thì bị cưỡng chế?

Khoản 1 Điều 2 Thông tư 215/2013/TT-BTC quy định:

Các trường hợp bị cưỡng chế

1. Đối với người nộp thuế

a) Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền chậm nộp tiền thuế đã quá 90 (chín mươi) ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, hết thời hạn gia hạn nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

b) Người nộp thuế còn nợ tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp tiền thuế có hành vi bỏ trốn, tẩu tán tài sản.

c) Người nộp thuế không chấp hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế trong thời hạn 10 (mười) ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế thì bị cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Trường hợp quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế có thời hạn thi hành nhiều hơn 10 (mười) ngày mà người nộp thuế không chấp hành quyết định xử phạt theo thời hạn ghi trên quyết định xử phạt thì bị cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế (trừ trường hợp được hoãn hoặc tạm đình chỉ thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế).

Theo quy định trên, người nộp thuế sẽ bị áp dụng biện pháp cưỡng chế nợ thuế nếu rơi vào một trong các trường hợp sau:

Chậm nộp hoặc nợ thuế vượt quá 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp theo quy định hoặc sau khi được gia hạn.
Có hành vi bỏ trốn hoặc tẩu tán tài sản trong khi đang nợ thuế, tiền phạt hoặc tiền chậm nộp.
Không thực hiện quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế trong vòng 10 ngày kể từ khi nhận quyết định.
Trường hợp quyết định xử phạt quy định thời hạn thi hành dài hơn 10 ngày nhưng vẫn không chấp hành, thì vẫn bị cưỡng chế theo quy định pháp luật.

>> Đọc thêm: Gia Hạn Nộp Tờ Khai Thuế TNCN, GTGT Quý 3/2025: Điều Kiện & Mốc Thời Gian Quan Trọng

Người nộp thuế nộp dư tiền thuế có được hoàn trả không?

Theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019:

Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa

1. Người nộp thuế có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp lớn hơn số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp thì được bù trừ số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ hoặc trừ vào số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo hoặc được hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa khi người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.

Trường hợp người nộp thuế đề nghị bù trừ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ thì không tính tiền chậm nộp tương ứng với khoản tiền bù trừ trong khoảng thời gian từ ngày phát sinh khoản nộp thừa đến ngày cơ quan quản lý thuế thực hiện bù trừ.

2. Trường hợp người nộp thuế yêu cầu hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa thì cơ quan quản lý thuế phải ra quyết định hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa hoặc có văn bản trả lời nêu rõ lý do không hoàn trả trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản yêu cầu.

3. Không hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa và cơ quan quản lý thuế thực hiện thanh khoản số tiền nộp thừa trên sổ kế toán, trên hệ thống dữ liệu điện tử trong các trường hợp sau đây:

a) Cơ quan quản lý thuế đã thông báo cho người nộp thuế về số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa được hoàn trả nhưng người nộp thuế từ chối nhận lại số tiền nộp thừa bằng văn bản;

b) Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký với cơ quan thuế, đã được cơ quan quản lý thuế thông báo về số tiền nộp thừa trên phương tiện thông tin đại chúng mà sau 01 năm kể từ ngày thông báo, người nộp thuế không có phản hồi bằng văn bản yêu cầu hoàn trả tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa với cơ quan quản lý thuế;

c) Khoản nộp thừa quá thời hạn 10 năm kể từ ngày nộp tiền vào ngân sách nhà nước mà người nộp thuế không bù trừ nghĩa vụ thuế và không hoàn thuế.

…

Như vậy, nếu người nộp thuế đã nộp vượt so với số tiền phải đóng, khoản dư này sẽ được ưu tiên bù trừ vào nghĩa vụ thuế ở kỳ tiếp theo hoặc trừ vào số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn tồn đọng.

Trường hợp người nộp thuế không còn nợ bất kỳ khoản thuế, tiền chậm nộp hay tiền phạt nào, họ có quyền đề nghị cơ quan thuế hoàn trả lại số tiền đã nộp dư hoặc nộp phạt thừa.

Cưỡng chế nợ thuế là biện pháp pháp lý để bảo đảm quyền lợi của Nhà nước, buộc người nộp thuế hoàn thành nghĩa vụ. Khi người nộp thuế chậm thanh toán quá 90 ngày, hoặc vi phạm các quy định xử phạt, sẽ bị áp dụng cưỡng chế..

Nếu bạn muốn giảm rủi ro và tối ưu quy trình kê khai, nộp thuế, FastCA cung cấp dịch vụ chữ ký số uy tín, hỗ trợ khai và nộp thuế trực tuyến nhanh chóng, chính xác. Đặc biệt FastCA đang có chương trình ưu đãi 30% cho khách hàng đăng ký bất kỳ gói dịch vụ nào. An toàn – Tiện lợi – Tiết kiệm! Đăng ký ngay tại: https://khuyenmai.fastca.vn/nha-cung-cap-chu-ky-so-fastca

—————————————-

Công ty Cổ phần chữ ký số FastCA