Bạn đang kinh doanh online và băn khoăn liệu có cần phải đăng ký kinh doanh hay không? Hay đơn giản chỉ là bán hàng online qua mạng xã hội thì đã đủ chưa? Liệu việc kinh doanh này có liên quan đến nghĩa vụ nộp thuế? Hãy cùng FastCA tìm hiểu rõ hơn về những vấn đề pháp lý này.
Người kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?
Đầu tiên, Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC về đối tượng áp dụng như sau:
1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật, bao gồm cả một số trường hợp sau:
a) Hành nghề độc lập trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật;
b) Hoạt động đại lý bán đúng giá đối với đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp của cá nhân trực tiếp ký hợp đồng với doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp;
c) Hợp tác kinh doanh với tổ chức;
d) Sản xuất, kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng điều kiện được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế GTGT, thuế TNCN;
đ) Hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử.
Theo đó, hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả các trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm và dịch vụ nội dung số, phải tuân theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử.
Đồng thời, theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được quy định như sau:
Nguyên tắc tính thuế
- Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Vì vậy, đối với cá nhân kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử, nếu thu nhập từ sản phẩm và dịch vụ nội dung số trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng, thì không cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
*Lưu ý: Mặc dù không phải đóng thuế thu nhập cá nhân, nhưng các cá nhân kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử vẫn phải đảm bảo khai thuế đầy đủ, chính xác và trung thực, đồng thời nộp hồ sơ thuế đúng hạn. Họ cũng phải chịu trách nhiệm pháp lý về tính chính xác, trung thực và đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định tại Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
>>> Có thể bạn quan tâm: 
Làm tiếp thị liên kết (affiliate marketing) có phải đóng thuế hay không?
Cá nhân kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử có thể ủy quyền khai thuế thay cho mình không?
Dựa theo quy định tại điểm đ và điểm e khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC, về phương pháp tính thuế trong trường hợp tổ chức hoặc cá nhân khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân, quy định như sau:
Phương pháp tính thuế đối với trường hợp tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân
1. Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong các trường hợp sau đây:
…
đ) Tổ chức bao gồm cả chủ sở hữu Sàn giao dịch thương mại điện tử thực hiện việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự;
e) Cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân là người nộp thuế trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự.
…
Theo đó, cá nhân có thể khai thuế và nộp thuế thay cho người khác dựa trên sự ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự.
Do đó, cá nhân kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử có thể ủy quyền cho người khác thực hiện việc khai thuế thay cho mình.
Cách khai thuế thu nhập cá nhân trực tuyến như thế nào? Kê khai theo tháng hay theo năm?
Theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, việc khai thuế có thể được thực hiện theo nhiều phương thức khác nhau, bao gồm khai theo tháng, theo quý, theo năm, hoặc theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế. Cụ thể như sau:
- Kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo tháng.
- Kê khai thuế TNCN theo quý nếu đáp ứng đủ các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hoặc trong các trường hợp sau:
– Tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế và thực hiện khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quý, và đã chọn khai thuế TNCN theo quý.
– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương hoặc tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và chọn khai thuế TNCN theo quý.
- Kê khai thuế TNCN theo năm đối với:
– Cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp mà trong năm chưa khấu trừ thuế vì chưa đến mức phải nộp thuế, nhưng đến cuối năm xác định thuộc diện phải nộp thuế.
- Kê khai thuế TNCN theo từng lần phát sinh đối với:
– Cá nhân trực tiếp khai thuế hoặc tổ chức, cá nhân khai thuế thay và nộp thuế thay cho các khoản thu nhập như:
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
- Thu nhập từ đầu tư vốn.
- Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, hoặc trúng thưởng từ nước ngoài.
- Thu nhập từ nhận thừa kế hoặc quà tặng.
Để khai thuế thu nhập cá nhân trực tuyến, bạn có thể thực hiện theo các bước sau:
- Truy cập vào trang web của Tổng cục Thuế Việt Nam tại đường link:
https://canhan.gdt.gov.vn/ - Đăng nhập vào tài khoản của bạn. Nếu chưa có tài khoản, bạn cần đăng ký tài khoản mới.
- Chọn mục “Quyết toán thuế” và thực hiện khai báo trực tuyến. Trên trang chính của hệ thống, nhập thông tin theo yêu cầu và bấm “Tiếp tục”. Để hoàn tất, chọn “Hoàn thành kê khai”.
- Sau khi hoàn tất việc kê khai, chọn “Kết xuất XML” để tải file về máy tính. Sau khi tải xong, chọn “Nộp tờ khai” và chờ thông báo xác nhận nộp thành công để hoàn tất quá trình.
Như vậy, việc kinh doanh online ngày càng phát triển mở ra nhiều cơ hội nhưng cũng đi kèm với những quy định pháp luật mà người kinh doanh cần nắm rõ. Việc đăng ký kinh doanh và nộp thuế không chỉ là nghĩa vụ mà còn là hành động thể hiện sự minh bạch và góp phần vào sự phát triển chung của nền kinh tế.
Sử dụng ngay chữ ký số FastCA để hỗ trợ quá trình kinh doanh Online của bạn!
Công ty Cổ phần chữ ký số FastCA
Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Dolphin Plaza, số 28 Trần Bình, P. Mỹ Đình 2, Q. Nam Từ Liêm, Hà Nội
Email: info@fastca.vn
Hotline: 08.1900.2158
Website: https://fastca.vn/
