Trong lộ trình hiện đại hóa quản lý thuế, nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng mỗi năm đang trở thành đối tượng trọng tâm của các thay đổi pháp lý quan trọng. Từ năm 2026, thay vì áp dụng mức thuế khoán truyền thống, nhóm này sẽ chuyển dịch sang mô hình quản lý chặt chẽ hơn nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng. Vậy hộ kinh doanh trên 3 tỷ tính thuế như thế nào, có bắt buộc chuyển đổi sang doanh nghiệp hay không? Xem ngay!
Mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ 1 năm
Theo Bảng 2 ban hành kèm Quyết định 3389/QĐ-BTC, cùng với quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (số 109/2025/QH15) và Điều 3, Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, cơ chế quản lý thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ được xác định thuộc nhóm 3 và áp dụng các quy định quản lý thuế chặt chẽ hơn so với các hộ kinh doanh quy mô nhỏ.
Cụ thể, đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ 1 năm, nghĩa vụ thuế và quản lý tài chính được thực hiện như sau:
| Tiêu chí | Hộ kinh doanh có doanh thu > 3 tỷ |
| Thuế GTGT | Bắt buộc áp dụng khấu trừ
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
| Thuế TNCN | Tính trên thu nhập tính thuế x 17%
(Thu nhập tính thuế = Doanh thu – chi phí hợp lý) |
| Kê khai và nộp thuế |
|
| Hóa đơn | Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền |
| Sổ kế toán | Gồm 4 sổ:
– Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD) – Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD) – Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD) – Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD) |
| Tài khoản ngân hàng | Hộ kinh doanh cần mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ hoạt động kinh doanh, tách biệt với tài khoản cá nhân. |
| Chuyển đổi pp tính thuế | Áp dụng tương tự doanh nghiệp, đồng thời được khấu trừ thuế GTGT đầu vào ngay từ kỳ kê khai đầu tiên. |
| Kinh doanh qua nền tảng TMĐT |
|
| Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước |
|
Cách tính thuế hộ kinh doanh trên 3 tỷ – nhóm 3 theo đề án mới
Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ/năm bắt buộc phải thực hiện chế độ sổ sách, hóa đơn và tính thuế theo phương pháp kê khai như sau:
- Thuế GTGT: Doanh thu x Tỷ lệ ngành nghề.
- Thuế TNCN: (Doanh thu – 1 tỷ) x % Ngành nghề hoặc (Doanh thu – Chi phí) x 17%.
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ 2 năm liên tiếp được xếp vào hộ kinh doanh quy mô lớn. Doanh thu sẽ được tự khai, tự nộp và tính thuế theo phương pháp kê khai như sau:
- Thuế GTGT: Tính theo phương pháp trực tiếp (Doanh thu x Tỷ lệ %).
- Thuế TNCN: Tính trên thu nhập tính thuế với mức thuế suất là 17%.
Chi tiết cách tính thuế cụ thể:
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Công thức tính: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT
Trong đó, tỷ lệ % thuế GTGT áp dụng theo từng ngành nghề kinh doanh:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
Công thức tính: Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x 17%
Trong đó: Thu nhập tính thuế = Doanh thu bán hàng – Chi phí sản xuất, kinh doanh
Doanh thu và chi phí phải được xác định rõ ràng, đầy đủ thông qua hóa đơn, chứng từ và hệ thống sổ sách kế toán (bắt buộc lập khi thuộc quy mô lớn).
Ví dụ: Hộ kinh doanh ngành bán buôn, bán lẻ có doanh thu 4 tỷ đồng trong năm.
Trong đó:
- Chi phí (có hóa đơn): 3,2 tỷ đồng.
- Thu nhập tính thuế (Lợi nhuận): 4 tỷ – 3,2 tỷ = 800 triệu đồng.
Cách tính thuế phải nộp:
- Thuế GTGT (1% doanh thu): 4 tỷ x 1% = 40 triệu đồng.
- Thuế TNCN (17% lợi nhuận): 800 triệu x 17% = 136 triệu đồng.
=> Tổng thuế phải nộp: 40 triệu + 136 triệu = 176 triệu đồng.
Tỷ lệ tính thuế GTGT hộ kinh doanh theo từng ngành [Cập nhật]
Căn cứ theo quy định tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Sổ tay hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, dưới đây là bảng tra cứu nhanh thuế suất GTGT và thuế TNCN áp dụng mới nhất năm 2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
| Trường hợp | Căn cứ tính thuế | Thuế suất GTGT (%) |
| Xác định được chi phí | Doanh thu trên 1 tỷ – 03 tỷ đồng | Tương tự như nhóm không xác định được chi phí |
| Doanh thu trên 03 tỷ – 50 tỷ | Tương tự như nhóm không xác định được chi phí | |
| Doanh thu trên 50 tỷ | Tương tự như nhóm không xác định được chi phí | |
| Không xác định được chi phí (với nhóm doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ) | Phân phối, cung cấp hàng hoá | 1% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | |
| Hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp | 5% | |
| Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số | 5% | |
| Cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú | 5% | |
| Các ngành còn lại | 2% |
Hộ kinh doanh trên 3 tỷ nộp thuế như thế nào?
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, cơ quan thuế áp dụng hình thức quản lý theo phương pháp kê khai. Khi đó, hộ kinh doanh cần thực hiện kê khai thuế định kỳ, nộp hồ sơ và nộp tiền thuế đúng thời hạn theo quy định.
Hồ sơ khai thuế cần chuẩn bị
Khi thực hiện kê khai thuế, hộ kinh doanh thường cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sau:
- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh: Áp dụng Mẫu số 01/CNKD (ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
- Phụ lục bảng kê chi tiết: Áp dụng Mẫu số 01-2/BK-HĐKD (Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ).
- Sổ sách kế toán liên quan: Các thông tin từ sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, chi phí quản lý… theo chế độ kế toán hiện hành của Bộ Tài chính để làm căn cứ nhập số liệu.
Thời hạn nộp hồ sơ và nộp thuế
Tùy doanh thu của năm trước liền kề, hộ kinh doanh sẽ kê khai theo tháng hoặc theo quý:
- Doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm: kê khai theo quý
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: kê khai theo tháng
Thời hạn nộp hồ sơ:
- Kê khai theo tháng: chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo
- Kê khai theo quý: chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau
Lưu ý: thời hạn nộp tiền thuế cũng chính là thời hạn nộp tờ khai thuế.
Các hình thức nộp thuế hộ kinh doanh hiện nay
Hiện nay, hộ kinh doanh có thể nộp thuế bằng nhiều hình thức khác nhau bao gồm cách nộp trực tiếp và cách nộp trực tuyến.
Do mỗi nền tảng kê khai có giao diện khác nhau, bạn hãy theo dõi hướng dẫn kê khai hộ kinh doanh trên 3 tỷ tổng quan dưới đây:
Bước 1: Đăng nhập vào tài khoản thuế
Truy cập hệ thống thuế điện tử hoặc ứng dụng eTax Mobile, sau đó đăng nhập bằng mã số thuế và tài khoản được cấp.
Bước 2: Chọn thủ tục kê khai phù hợp
Chọn mục kê khai thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai, sau đó chọn đúng kỳ kê khai theo tháng hoặc quý.
Bước 3: Khai thông tin và nộp tờ khai
Nhập doanh thu thực tế phát sinh, kiểm tra số thuế hệ thống tính toán và gửi tờ khai điện tử.
Bước 4: Nộp tiền thuế và kiểm tra kết quả
Thực hiện thanh toán online qua ngân hàng hoặc QR, sau đó tra cứu trạng thái hồ sơ để đảm bảo đã nộp thành công. Hộ kinh doanh nên lưu lại biên lai điện tử và hồ sơ kê khai để phục vụ đối chiếu khi cần thiết.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế hộ kinh doanh trên 3 tỷ
Các chủ hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ vẫn đang có rất nhiều những thắc mắc liên quan đến cách đóng thuế, mức thuế phải đóng và những việc quan trọng cần làm. Dưới đây sẽ là giải đáp thắc mắc cho các thắc mắc này mà bạn có thể tham khảo ngay.
Câu 1: Hộ kinh doanh trên 3 tỷ có được tính thuế trên doanh thu không?
Không. Hộ kinh doanh trên 3 tỷ đồng không được tính thuế khoán hay tính theo tỷ lệ % trên doanh thu như trước, mà bắt buộc phải nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Câu 2: Hộ kinh doanh trên 3 tỷ tính thuế theo phương pháp nào?
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm được xếp vào hộ kinh doanh quy mô lớn. Từ năm 2026, các hộ này bắt buộc phải áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp và không còn áp dụng phương pháp khoán.
Câu 3: Hộ kinh doanh trên 3 tỷ đồng đóng thuế bao nhiêu?
Để biết hộ kinh doanh doanh thủ trên 3 tỷ đóng thuế bao nhiêu còn phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh, doanh thu thực tế và tỷ lệ thuế GTGT và TNCN tương ứng.
Ví dụ hộ bán lẻ hàng hóa có doanh thu 4 tỷ/năm có thể đóng khoảng:
- GTGT: 1%
- TNCN: 0,5%
Tương đương khoảng 60 triệu đồng/năm tiền thuế.
Câu 4: Hộ kinh doanh nhóm 3 có được khấu trừ thuế GTGT không?
Có, hộ kinh doanh nhóm 3 (hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm) bắt buộc phải áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.
Câu 5: Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ cần làm gì?
Dưới đây là những việc hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ cần làm:
- Chuyển sang nộp thuế kê khai theo Quý, bỏ thuế khoán.
- Thuế GTGT được tính theo % doanh thu, thuế TNCN tính 17% trên lợi nhuận.
- Lập sổ sách kế toán & Hóa đơn điện tử.
- Mở tài khoản ngân hàng phục vụ cho kinh doanh.
- Kê khai và nộp thuế đúng hạn.
Câu 6: Chế độ kế toán hộ kinh doanh trên 3 tỷ như thế nào?
Hộ kinh doanh trên 3 tỷ đồng/năm thuộc quy mô lớn, bắt buộc áp dụng chế độ kế toán và nghĩa vụ thuế như sau:
- Sổ sách: Phải lập chứng từ và mở các sổ kế toán cơ bản (doanh thu, chi phí, kho).
- Thuế: Kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN dựa trên thu nhập thực tế (Doanh thu – Chi phí).
- Chi phí: Phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp để được khấu trừ thuế.
- Hóa đơn: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử cho mọi giao dịch.
Câu 7: Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ có bắt buộc lên công ty không?
Không. Hiện nay chưa có quy định bắt buộc hộ kinh doanh trên 3 tỷ phải chuyển thành doanh nghiệp. Tuy nhiên, nếu hoạt động lớn, nhiều chi nhánh hoặc cần xuất hóa đơn thường xuyên thì việc lên công ty sẽ thuận lợi hơn về quản trị và mở rộng kinh doanh.
Câu 8: Hộ kinh doanh bán trên sàn doanh thu trên 3 tỷ thì như thế nào?
Đối với hộ kinh doanh bán trên các sàn thương mại điện tử như Shopee, TikTok Shop hoặc Lazada:
- Sàn có thể thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay theo quy định.
- Một số trường hợp hộ kinh doanh không phải kê khai lại phần doanh thu đã được sàn kê khai thay.
- Cuối năm vẫn cần đối chiếu doanh thu và thực hiện quyết toán nếu thuộc diện phải quyết toán thuế.
Ngoài ra, hộ kinh doanh vẫn nên lưu trữ:
- Sao kê doanh thu
- Báo cáo đơn hàng
- Bảng kê hàng tồn kho
- Chứng từ thanh toán
để phục vụ cho việc đối chiếu khi được cơ quan thuế yêu cầu.
Việc quản lý chặt chẽ hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ thông qua việc bỏ thuế khoán và áp dụng kê khai là xu hướng tất yếu. Chủ hộ cần chủ động cập nhật các quy định về hóa đơn điện tử và tỷ lệ thuế suất mới để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.
>> FastCA đang có ưu đãi combo dành riêng cho hộ kinh doanh chỉ từ 890K (kèm phần mềm bán hàng, chữ ký số, phần mềm hóa đơn điện tử và lập tờ khai thuế, sổ sách miễn phí). Không chỉ vậy, hộ kinh doanh còn được Miễn phí tư vấn thuế từ các chuyên gia, hướng dẫn ĐÚNG – ĐỦ – CẦM TAY CHỈ VIỆC, giúp bà con không sợ làm sai quy định. ƯU ĐÃI CÓ HẠN, ĐĂNG KÝ NGAY!
