Sự thay đổi trong chính sách quản lý thuế năm 2025 – 2026 đã đưa các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ vào diện quản lý chặt chẽ hơn. Việc nắm rõ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp chủ hộ tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa quy trình vận hành, tránh các rủi ro về truy thu hay xử phạt hành chính. Vậy thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ được tính thế nào và làm sao để kê khai chuẩn xác? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
Quy định về hộ kinh doanh trên 1 tỷ đồng 1 năm
Đối với các hộ kinh doanh đạt ngưỡng doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên mỗi năm, Nhà nước áp dụng các quy định mang tính chuyên nghiệp hóa tương đương với mô hình doanh nghiệp nhỏ. Cụ thể:
– Các loại thuế phải nộp: Chủ hộ cần thực hiện nghĩa vụ đối với Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
– Sử dụng hóa đơn: Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh trên 1 tỷ đồng bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế.
– Chế độ kế toán: Hộ kinh doanh phải thực hiện chế độ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC. Tùy vào phương pháp nộp thuế mà hộ sẽ phải duy trì từ 1 đến 4 loại sổ sách kế toán (như sổ chi tiết tiền, sổ doanh thu, sổ vật liệu…).
– Phương pháp nộp thuế: Chủ yếu áp dụng phương pháp kê khai theo tháng hoặc theo quý thay vì thuế khoán đơn thuần như các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng thuế bao nhiêu?
Năm 2026, mức thuế và cách tính cho hộ kinh doanh được phân loại dựa trên ngưỡng doanh thu cụ thể. Dưới đây là bảng tổng hợp mức thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ chi tiết:
| Tiêu chí | Nhóm 2 (1 tỷ < DT <= 3 tỷ) | Nhóm 3 (3 tỷ < DT <= 50 tỷ) | Nhóm 4 (DT > 50 tỷ) |
| Thuế GTGT | Doanh thu × tỷ lệ % theo ngành nghề | Doanh thu × tỷ lệ % theo ngành nghề | Doanh thu × tỷ lệ % theo ngành nghề |
| Thuế TNCN | Cách 1: (DT – ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ TNCN
Cách 2: (DT – chi phí) × thuế suất 15% |
(DT – chi phí) × Thuế suất 17% | (DT – chi phí) × Thuế suất 20% |
| Kê khai – Nộp thuế | Theo quý | Theo quý | Theo tháng |
| Hóa đơn điện tử | Bắt buộc | Bắt buộc | Bắt buộc |
| Chế độ kế toán | Sổ doanh thu (Mẫu S2a hoặc S2b, S2c, S2d, S2e tùy trường hợp) | Gồm 4 sổ chi tiết (S2b, S2c, S2d, S2e) | Gồm 4 sổ chi tiết (S2b, S2c, S2d, S2e) |
Ví dụ minh họa:
Một hộ kinh doanh cửa hàng thời trang có doanh thu năm là 2 tỷ đồng (thuộc Nhóm 2). Giả sử tỷ lệ thuế GTGT là 1% và thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu:
- Thuế GTGT phải nộp = 2 tỷ x 1% = 20 triệu đồng.
- Thuế TNCN phải nộp (theo cách 1) = (2 tỷ – ngưỡng chịu thuế) x 0,5%.
(Lưu ý: Ngưỡng chịu thuế và tỷ lệ % cụ thể sẽ thay đổi tùy theo quy định chi tiết của từng loại hình dịch vụ/hàng hóa).
Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ kê khai như thế nào?
Việc hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ kê khai như thế nào là thắc mắc chung của nhiều chủ hộ khi chuyển đổi mô hình quản lý. Quy trình cụ thể như sau:
Chu kỳ kê khai
Tùy vào quy mô và yêu cầu của cơ quan quản lý, hộ kinh doanh sẽ áp dụng một trong hai hình thức sau:
– Kê khai theo quý
Đây là hình thức phổ biến nhất đối với các hộ kinh doanh quy mô lớn hiện nay. Quy trình thực hiện bao gồm:
- Tổng hợp doanh thu: Xác định toàn bộ doanh thu phát sinh trong quý.
- Tính thuế: Áp dụng tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN theo đúng ngành nghề kinh doanh.
- Nộp hồ sơ: Gửi tờ khai đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Thời hạn: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
– Kê khai theo tháng
Áp dụng đối với hộ kinh doanh có doanh thu phát sinh thường xuyên hoặc thuộc diện quản lý chặt chẽ từ cơ quan thuế.
- Quy trình: Tổng hợp doanh thu, tính toán nghĩa vụ thuế và nộp tờ khai định kỳ mỗi tháng.
- Thời hạn: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
Hình thức nộp thuế
Hiện nay, cơ quan Thuế khuyến khích các hộ kinh doanh thực hiện chuyển đổi số:
- Nộp Online (Ưu tiên): Thực hiện qua cổng dịch vụ công, ứng dụng Etax Mobile hoặc Internet Banking. Phương thức này giúp chủ hộ theo dõi nghĩa vụ thuế mọi lúc mọi nơi.
HOẶC
- Nộp trực tiếp: Chủ hộ có thể nộp tờ khai trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý và nộp tiền tại Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng được ủy nhiệm thu.
Làm sao để biết hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ?
Việc xác định ngưỡng doanh thu này không chỉ dựa trên sự tự nguyện của chủ hộ mà còn thông qua các biện pháp nghiệp vụ của ngành Thuế. Cụ thể:
Hộ kinh doanh tự xác định doanh thu
Chủ hộ có thể dựa vào các số liệu quản lý nội bộ để nhận biết mình đã đạt ngưỡng doanh thu trên 1 tỷ đồng thuế bao nhiêu cần nộp:
- Sổ ghi chép bán hàng và báo cáo từ phần mềm quản lý bán hàng (POS).
- Sao kê tài khoản ngân hàng (bao gồm tài khoản cá nhân dùng cho kinh doanh).
- Tổng giá trị hóa đơn điện tử đã phát hành trong năm.
- Doanh thu ghi nhận trên các sàn TMĐT (Shopee, TikTok Shop, Lazada…).
Cơ quan Thuế xác định doanh thu
Nếu hộ kinh doanh không tự giác, cơ quan Thuế có “nghiệp vụ” để xác định doanh thu hộ kinh doanh trên 1 tỷ qua 5 kênh:
- Dữ liệu ngân hàng: Đối chiếu dòng tiền chuyển khoản vào tài khoản cá nhân chủ hộ. Nếu kê khai 50 triệu nhưng tiền về 200 triệu/tháng, cơ quan thuế sẽ vào cuộc.
- Đơn vị trung gian: Thu thập dữ liệu từ sàn TMĐT (TikTok, Shopee), đơn vị vận chuyển (GHTK, Viettel Post) và máy POS.
- Hệ thống hóa đơn điện tử: Toàn bộ hóa đơn bán ra được lưu trữ trên hệ thống chung, cơ quan thuế dễ dàng cộng dồn để ra con số tổng.
- Khảo sát thực tế: Quan sát lượng khách, số bàn, quy mô địa điểm kinh doanh đột xuất để ước tính doanh thu thực.
- Đối chiếu đầu vào: Nếu hóa đơn mua nguyên liệu đầu vào là 5 tỷ mà khai doanh thu bán ra chỉ 1 tỷ, đây là dấu hiệu nghi vấn kê khai thiếu.
Việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đòi hỏi sự chính xác cao trong công tác kế toán và kê khai hóa đơn. Nắm rõ các quy định mới nhất giai đoạn 2025 – 2026 sẽ giúp chủ hộ chủ động kiểm soát dòng tiền và hạn chế tối đa các sai sót dẫn đến xử phạt hành chính. Hy vọng những chia sẻ trên đã giúp bạn có lộ trình vận hành thuế minh bạch và hiệu quả nhất.
