Sự thay đổi trong chính sách quản lý thuế năm 2025 – 2026 đã đưa các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ vào diện quản lý chặt chẽ hơn. Việc nắm rõ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp chủ hộ tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa quy trình vận hành, tránh các rủi ro về truy thu hay xử phạt hành chính. Vậy thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ được tính thế nào và làm sao để kê khai chuẩn xác? Hãy cùng FastCA tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
Quy định về hộ kinh doanh trên 1 tỷ đồng 1 năm
Bước sang năm 2026, hệ thống chính sách thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam đã có sự thay đổi lớn với việc áp dụng song hành hai văn bản cốt lõi: Nghị định số 68/2026/NĐ-CP (ban hành ngày 05/03/2026) và Nghị định số 141/2026/NĐ-CP (ban hành ngày 29/04/2026).
Theo đó, con số 1 tỷ đồng/năm chính là “vạch phân chia” nghĩa vụ pháp lý hoàn toàn mới, đưa các mô hình kinh doanh quy mô này vào khuôn khổ quản lý tương đương với các doanh nghiệp nhỏ.
Cụ thể, quy định mới về thuế với doanh thu trên 1 tỷ đồng bao gồm các điểm chính sau:
- Các loại thuế phải nộp: Chủ hộ cần thực hiện nghĩa vụ đối với Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
- Sử dụng hóa đơn: Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh trên 1 tỷ đồng bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế.
- Chế độ kế toán: Hộ kinh doanh phải thực hiện chế độ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC. Tùy vào phương pháp nộp thuế mà hộ sẽ phải duy trì từ 1 đến 4 loại sổ sách kế toán (như sổ chi tiết tiền, sổ doanh thu, sổ vật liệu…).
- Phương pháp nộp thuế: Chủ yếu áp dụng phương pháp kê khai theo tháng hoặc theo quý thay vì thuế khoán đơn thuần như các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng thuế bao nhiêu?
Để biết hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng thuế bao nhiêu, chủ hộ cần xác định mình thuộc nhóm quy mô nào. Cách tính thuế năm 2026 có sự phân hóa rõ rệt để đảm bảo công bằng:
| Tiêu chí | Nhóm 2 (1 tỷ < DT <= 3 tỷ) | Nhóm 3 (3 tỷ < DT <= 50 tỷ) | Nhóm 4 (DT > 50 tỷ) |
| Thuế GTGT | Doanh thu × tỷ lệ % theo ngành nghề | ||
| Thuế TNCN | Cách 1: (DT – ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ TNCN
Cách 2: (DT – chi phí) × thuế suất 15% |
(DT – chi phí) × Thuế suất 17% | (DT – chi phí) × Thuế suất 20% |
| Kê khai – Nộp thuế | Theo quý | Theo quý | Theo tháng |
| Hóa đơn điện tử | Bắt buộc | Bắt buộc | Bắt buộc |
| Chế độ kế toán | Sổ doanh thu (Mẫu S2a hoặc S2b, S2c, S2d, S2e tùy trường hợp) | Gồm 4 sổ chi tiết (S2b, S2c, S2d, S2e) | Gồm 4 sổ chi tiết (S2b, S2c, S2d, S2e) |
Ví dụ minh họa:
Ví dụ 1 (Tính thuế TNCN theo doanh thu – Nhóm 2):
Một hộ kinh doanh cửa hàng thời trang có doanh thu năm là 2 tỷ đồng (thuộc Nhóm 2). Giả sử tỷ lệ thuế GTGT là 1% và thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu:
- Thuế GTGT phải nộp = 2 tỷ x 1% = 20 triệu đồng.
- Thuế TNCN phải nộp (theo cách 1) = (2 tỷ – ngưỡng chịu thuế) x 0,5%.
(Lưu ý: Ngưỡng chịu thuế và tỷ lệ % cụ thể sẽ thay đổi tùy theo quy định chi tiết của từng loại hình dịch vụ/hàng hóa).
Ví dụ 2 (Tính thuế TNCN theo chi phí thực tế – Nhóm 2):
Một hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống (nhà hàng) có doanh thu năm 2026 là 2.5 tỷ đồng. Chủ hộ hoàn thiện đầy đủ hệ thống sổ sách kế toán chứng minh được tổng chi phí hợp lý được trừ trong năm là 1.8 tỷ đồng (Lợi nhuận đạt 700 triệu đồng).
Hộ lựa chọn nộp thuế TNCN theo Cách 2 (tính theo lợi nhuận thực tế). Tỷ lệ thuế GTGT cho ngành dịch vụ là 5% và thuế suất TNCN cố định cho phương pháp này là 15%.
- Thuế GTGT phải nộp = 2.500.000.000 x 5% = 125.000.000 đồng
- Thuế TNCN phải nộp = (2.500.000.000 – 1.800.000.000) x 15% = 105.000.000 đồng
- Tổng số thuế phải nộp trong năm là 230.000.000 đồng
>>> Để việc kê khai thuế hộ kinh doanh vận hành và quản lý nhanh chóng – chính xác, hộ kinh doanh có thể sử dụng combo: Phần mềm quản lý bán hàng + hóa đơn điện tử xCyber Bill + Chữ ký số để quản lý doanh thu và xuất hóa đơn đúng quy định chỉ từ 1K/ ngày. Liên hệ ngay Zalo OA của FastCA để được tư vấn Miễn phí!
Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ kê khai như thế nào?
Nhiều chủ hộ lúng túng không biết hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ kê khai như thế nào khi chuyển từ thuế khoán sang thuế kê khai. Quy trình chuẩn hiện nay như sau:
Chu kỳ kê khai
Tùy vào quy mô và yêu cầu của cơ quan quản lý, hộ kinh doanh sẽ áp dụng một trong hai hình thức sau:
– Kê khai theo quý
Đây là hình thức phổ biến nhất đối với các hộ kinh doanh quy mô lớn hiện nay. Quy trình thực hiện bao gồm:
- Tổng hợp doanh thu: Xác định toàn bộ doanh thu phát sinh trong quý.
- Tính thuế: Áp dụng tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN theo đúng ngành nghề kinh doanh.
- Nộp hồ sơ: Gửi tờ khai đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Thời hạn: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo
– Kê khai theo tháng
Áp dụng đối với hộ kinh doanh có doanh thu phát sinh thường xuyên hoặc thuộc diện quản lý chặt chẽ từ cơ quan thuế.
- Quy trình: Tổng hợp doanh thu, tính toán nghĩa vụ thuế và nộp tờ khai định kỳ mỗi tháng.
- Thời hạn: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
Hình thức nộp thuế
Hiện nay, cơ quan Thuế khuyến khích các hộ kinh doanh thực hiện chuyển đổi số:
– Nộp Online (Ưu tiên): Thực hiện qua cổng dịch vụ công, ứng dụng Etax Mobile hoặc Internet Banking. Phương thức này giúp chủ hộ theo dõi nghĩa vụ thuế mọi lúc mọi nơi.
HOẶC
– Nộp trực tiếp: Chủ hộ có thể nộp tờ khai trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý và nộp tiền tại Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng được ủy nhiệm thu.
Làm sao để biết hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ?
Việc xác định một cơ sở kinh doanh đã chạm hoặc vượt ngưỡng doanh thu lớn không còn phụ thuộc hoàn toàn vào sự tự nguyện hay việc “giấu số liệu” của chủ hộ. Hệ thống quản lý thông minh của ngành Thuế năm 2026 cho phép nhận biết dòng tiền vô cùng chính xác dựa trên hai cơ sở độc lập:
Hộ kinh doanh tự xác định doanh thu
Chủ hộ hoàn toàn có thể tự chủ động kiểm tra và nhận biết mô hình của mình đã lọt vào diện hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng hay chưa thông qua các nguồn dữ liệu nội bộ minh bạch sau:
- Số liệu ghi nhận và các báo cáo doanh thu tổng hợp kết xuất từ phần mềm quản lý bán hàng (POS).
- Lịch sử giao dịch, sao kê tất cả các tài khoản ngân hàng (bao gồm cả tài khoản cá nhân của chủ hộ được sử dụng để nhận tiền thanh toán hàng hóa).
- Tổng giá trị và số lượng hóa đơn điện tử (hóa đơn có mã hoặc hóa đơn từ máy tính tiền) đã phát hành tích lũy trong năm tài chính.
- Báo cáo doanh thu và đối soát định kỳ từ các sàn thương mại điện tử lớn (như Shopee, TikTok Shop, Lazada…) hoặc các đơn vị vận chuyển
Cơ quan Thuế xác định doanh thu
Nếu hộ kinh doanh không tự giác, cơ quan Thuế có “nghiệp vụ” để xác định doanh thu hộ kinh doanh trên 1 tỷ qua 5 kênh:
- Dữ liệu ngân hàng: Đối chiếu dòng tiền chuyển khoản vào tài khoản cá nhân chủ hộ. Nếu kê khai 50 triệu nhưng tiền về 200 triệu/tháng, cơ quan thuế sẽ vào cuộc.
- Đơn vị trung gian: Thu thập dữ liệu từ sàn TMĐT (TikTok, Shopee), đơn vị vận chuyển (GHTK, Viettel Post) và máy POS.
- Hệ thống hóa đơn điện tử: Toàn bộ hóa đơn bán ra được lưu trữ trên hệ thống chung, cơ quan thuế dễ dàng cộng dồn để ra con số tổng.
- Khảo sát thực tế: Quan sát lượng khách, số bàn, quy mô địa điểm kinh doanh đột xuất để ước tính doanh thu thực.
- Đối chiếu đầu vào: Nếu hóa đơn mua nguyên liệu đầu vào là 5 tỷ mà khai doanh thu bán ra chỉ 1 tỷ, đây là dấu hiệu nghi vấn kê khai thiếu.
Các câu hỏi thường gặp về hộ kinh doanh trên 1 tỷ
Để giúp các chủ hộ kinh doanh có cái nhìn toàn diện, không bị lúng túng trước các quy định mới và vận hành cửa hàng một cách an toàn, dưới đây là tổng hợp giải đáp cho các câu hỏi phổ biến nhất:
Câu 1: Doanh thu trên 1 tỷ có được áp dụng phương pháp trực tiếp không?
CÓ. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ vẫn áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu để tính thuế GTGT (doanh thu x tỷ lệ % theo ngành nghề).
Điểm khác biệt nằm ở phương thức quản lý hóa đơn và cách tính thuế TNCN theo quy mô, chứ không áp dụng phương pháp khấu trừ như loại hình doanh nghiệp lớn.
Câu 2: Hộ kinh doanh trên 1 tỷ phải đóng những loại thuế nào?
Chủ yếu là Thuế GTGT và Thuế TNCN. Ngoài ra, tùy ngành nghề có thể phát sinh Thuế Tiêu thụ đặc biệt, Thuế Tài nguyên hoặc Thuế Bảo vệ môi trường. cũng là nghĩa vụ bắt buộc hằng năm.
Lưu ý: Hộ kinh doanh đã được xóa bỏ lệ phí môn bài từ năm 2026.
Câu 3: Hộ kinh doanh trên 1 tỷ có phải mở tài khoản ngân hàng riêng không?
Theo các quy định mới nhằm minh bạch hóa dòng tiền, việc mở tài khoản ngân hàng riêng cho hộ kinh doanh là bắt buộc. Điều này giúp tách bạch tài chính cá nhân và kinh doanh, đồng thời là cơ sở để cơ quan thuế kiểm soát doanh thu và khấu trừ thuế tự động.
Câu 4: Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ phải xuất hóa đơn không?
Bắt buộc. Theo Nghị định 70/2025, hộ kinh doanh trên 1 tỷ phải xuất hóa đơn điện tử cho mọi giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ. Đặc biệt, nếu bán lẻ trực tiếp đến người tiêu dùng, bạn phải dùng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Câu 5: Khi nào cơ quan thuế xác định hộ kinh doanh vượt 1 tỷ?
Cơ quan thuế xác định dựa trên doanh thu lũy kế trong năm. Nếu trong năm bạn có doanh thu vượt 1 tỷ, bạn phải chuyển sang sử dụng HĐĐT trong vòng 30 ngày kể từ ngày vượt ngưỡng.
Câu 6: Nếu doanh thu thực tế dưới 1 tỷ nhưng bị ấn định cao thì sao?
Nếu bạn bị ấn định thuế cao hơn thực tế, bạn có quyền khiếu nại. Tuy nhiên, để khiếu nại thành công, bạn phải xuất trình được sổ sách kế toán, hóa đơn đầu vào – đầu ra và sao kê ngân hàng minh bạch để chứng minh doanh thu thực tế của mình.
Lưu ý, Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định rõ nguyên tắc không hồi tố: không dùng doanh thu năm 2026 để phạt hay tính lại thuế khoán giai đoạn 2025 trở về trước khi chuyển đổi mô hình, trừ khi có gian lận cố ý.
Tóm lại, việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đòi hỏi sự chính xác và cập nhật liên tục theo các quy định mới nhất. Chủ động hoàn thiện sổ sách và kê khai đúng hạn không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh được rủi ro xử phạt, mà còn là nền tảng để vận hành bền vững. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về quy trình kê khai thuế, hãy để lại bình luận phía dưới để được hỗ trợ giải đáp kịp thời.
>>> XEM NGAY: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ: Quy định quản lý thuế và cách tính thuế mới
