Kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT là một trong những nghĩa vụ bắt buộc mà mọi doanh nghiệp cần thực hiện định kỳ. Tuy nhiên, việc lựa chọn hình thức kê khai phù hợp, sử dụng đúng mẫu tờ khai và thao tác chính xác trên hệ thống điện tử vẫn khiến không ít kế toán gặp khó khăn. Trong bài viết này, FastCA sẽ hướng dẫn chi tiết cách nộp tờ khai thuế GTGT trên Dịch vụ công, Thuế điện tử và HTKK theo Thông tư 80, đồng thời chia sẻ những lưu ý quan trọng giúp doanh nghiệp kê khai nhanh chóng, hạn chế sai sót và tránh các vi phạm về thuế.
3 Cách nộp tờ khai thuế GTGT nhanh – chính xác
Hiện nay, cơ quan thuế đã xây dựng các nền tảng ,phương thức kê khai và nộp tờ khai điện tử giúp doanh nghiệp dễ dàng hoàn thành nghĩa vụ kê khai thuế. Tùy vào nhu cầu sử dụng và hệ thống mà doanh nghiệp đang áp dụng, người nộp thuế có thể lựa chọn một trong ba cách dưới đây.
Cách 1: Nộp tờ khai thuế GTGT trên Dịch vụ công
Hiện nay, doanh nghiệp có thể thực hiện nộp tờ khai thuế GTGT trực tuyến thông qua Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của cơ quan thuế. Quy trình thực hiện khá đơn giản với các bước sau:
Bước 1: Truy cập hệ thống Dịch vụ công
Người nộp thuế truy cập vào Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của ngành Thuế tại địa chỉ: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin. Tại giao diện trang chủ, nhấn chọn “Đăng nhập” để bắt đầu thực hiện thủ tục khai thuế.
Bước 2: Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử
Tiến hành đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử đã được cấp. Sau khi xác thực thành công, lựa chọn đối tượng “Doanh nghiệp” để truy cập vào các chức năng kê khai thuế dành cho tổ chức.
Bước 3: Truy cập chức năng nộp hồ sơ khai thuế
Từ giao diện chính của hệ thống, chọn mục “Dịch vụ khác”, tiếp tục nhấn “Hồ sơ khai thuế khác” và chọn chức năng “Trình ký” để tải tờ khai lên hệ thống.
Bước 4: Tải tờ khai và lựa chọn thủ tục hành chính
Người nộp thuế thực hiện tải file tờ khai thuế GTGT định dạng XML đã được kết xuất từ phần mềm HTKK. Đồng thời, lựa chọn đúng loại thủ tục hành chính tương ứng với hồ sơ cần nộp trước khi gửi lên hệ thống.
Lưu ý, việc chọn sai thủ tục hành chính có thể khiến hồ sơ khai thuế không được tiếp nhận hoặc phải thực hiện nộp lại từ đầu.
Bước 5: Xác thực bằng chữ ký số và gửi tờ khai
Sau khi tải tờ khai thành công, hệ thống sẽ hiển thị danh sách hồ sơ chờ xử lý. Người nộp thuế kiểm tra lại thông tin, cắm chữ ký số và nhấn “Ký và nộp tờ khai” để gửi hồ sơ đến cơ quan thuế.
Bước 6: Kiểm tra kết quả nộp hồ sơ
Khi việc nộp tờ khai hoàn tất, hệ thống sẽ hiển thị thông báo tiếp nhận hồ sơ thành công. Doanh nghiệp nên lưu lại thông tin hoặc biên nhận điện tử để phục vụ việc tra cứu, đối chiếu khi cần thiết.
Cách 2: Kê khai thuế GTGT trên Thuế điện tử
Để nộp tờ khai thuế GTGT trên Thuế điện tử, người nộp thuế thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử, tại mục Thủ tục hành chính, nhập từ khóa “GTGT” vào ô tìm kiếm và nhấn Tìm kiếm.
Bước 2: Tại danh sách kết quả, chọn thủ tục có mã 1.007014, sau đó nhấn vào biểu tượng mũi tên để tiếp tục.
Bước 3: Lựa chọn mẫu Tờ khai 01/GTGT phù hợp với doanh nghiệp.
Bước 4: Chọn hình thức nộp hồ sơ gồm Kê khai trực tuyến hoặc Nộp tệp XML. Nếu sử dụng tệp XML đã kết xuất từ HTKK, tiếp tục tải tệp lên hệ thống.
Bước 5: Nhấn Chọn tệp tờ khai, tải file XML từ máy tính và tích chọn Ký hồ sơ.
Bước 6: Chọn chứng thư số (chữ ký số) đang sử dụng, sau đó nhấn Tiếp tục.
Bước 7: Thực hiện Ký số và gửi hồ sơ đến cơ quan thuế. Sau khi gửi thành công, hệ thống sẽ hiển thị thông báo tiếp nhận tờ khai điện tử.
Cách 3: Khai thuế GTGT theo TT80 trên HTKK
Đối với doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế bằng phần mềm HTKK, việc lập tờ khai thuế GTGT cần thực hiện theo các biểu mẫu được quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và các văn bản sửa đổi, bổ sung hiện hành. Để kê khai chính xác, người nộp thuế có tham khảo hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo TT80 trên HTKK theo các bước sau:
Bước 1: Chọn đúng mẫu tờ khai thuế GTGT
Sau khi đăng nhập phần mềm HTKK phiên bản mới nhất, doanh nghiệp truy cập mục Thuế giá trị gia tăng và lựa chọn mẫu tờ khai phù hợp với phương pháp tính thuế đang áp dụng.
Thông thường, doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sẽ sử dụng mẫu 01/GTGT. Trường hợp có dự án đầu tư thuộc diện hoàn thuế sử dụng mẫu 02/GTGT. Doanh nghiệp kinh doanh vàng bạc, đá quý áp dụng phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng sử dụng mẫu 03/GTGT, trong khi doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu sử dụng mẫu 04/GTGT. Đối với hoạt động xây dựng hoặc chuyển nhượng bất động sản tại địa phương khác nơi đặt trụ sở chính, doanh nghiệp thực hiện kê khai theo mẫu 05/GTGT.
Bước 2: Lựa chọn kỳ kê khai
Tiếp theo, doanh nghiệp xác định kỳ tính thuế theo tháng hoặc theo quý theo quy định hiện hành. Đồng thời cần lựa chọn đúng loại tờ khai lần đầu hoặc tờ khai bổ sung nếu phát hiện sai sót của kỳ trước. Trường hợp có phụ lục đi kèm, người nộp thuế cũng cần tích chọn đầy đủ trước khi bắt đầu nhập liệu.
Bước 3: Nhập số liệu trên tờ khai
Đối với mẫu tờ khai 01/GTGT – mẫu được sử dụng phổ biến nhất hiện nay, kế toán cần nhập đầy đủ các chỉ tiêu liên quan đến doanh thu, thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ.
Một số chỉ tiêu cần đặc biệt lưu ý gồm:
- Chỉ tiêu [21] được đánh dấu khi kỳ kê khai không phát sinh hóa đơn mua vào và bán ra.
- Chỉ tiêu [22] là số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển từ kỳ trước sang.
- Chỉ tiêu [23] và [24] phản ánh giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào và số thuế GTGT tương ứng trên các hóa đơn hợp lệ.
- Chỉ tiêu [25] là phần thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ theo quy định.
- Các chỉ tiêu [26], [29], [30] và [32] được sử dụng để kê khai doanh thu theo từng mức thuế suất hoặc đối tượng không chịu thuế.
- Chỉ tiêu [33] thể hiện số thuế GTGT đầu ra phải nộp và được phần mềm tự động tính toán dựa trên doanh thu chịu thuế suất 10%.
Trong trường hợp doanh nghiệp phát sinh điều chỉnh tăng hoặc giảm số thuế GTGT được khấu trừ do kê khai bổ sung hoặc theo kết luận thanh tra, kiểm tra thuế, các khoản điều chỉnh sẽ được phản ánh tại chỉ tiêu [37] hoặc [38].
Ngoài ra, doanh nghiệp có dự án đầu tư đang trong giai đoạn đầu tư có thể phát sinh chỉ tiêu [40b] để bù trừ thuế GTGT đầu vào với số thuế phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh. Nếu đủ điều kiện hoàn thuế, số thuế đề nghị hoàn sẽ được kê khai tại chỉ tiêu [42].
Bước 4: Kiểm tra và kết xuất tờ khai
Sau khi hoàn thành việc nhập liệu, người nộp thuế nhấn Ghi để phần mềm kiểm tra lỗi. Nếu dữ liệu hợp lệ, chọn Kết xuất XML để tạo file điện tử và thực hiện nộp tờ khai thuế GTGT trên Dịch vụ công hoặc Thuế điện tử theo quy định.
Lưu ý khi nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng
Để việc kê khai thuế GTGT diễn ra thuận lợi và tránh các vi phạm hành chính về thuế, doanh nghiệp cần lưu ý một số vấn đề quan trọng dưới đây.
- Lựa chọn đúng hình thức kê khai: Doanh nghiệp có thể nộp trên Dịch vụ công hoặc Thuế điện tử, trong khi HTKK chỉ là phần mềm hỗ trợ lập tờ khai và kết xuất file XML.
- Chọn đúng mẫu tờ khai thuế GTGT: Hiện nay có nhiều mẫu tờ khai khác nhau, vì vậy cần xác định đúng phương pháp tính thuế và đối tượng áp dụng trước khi kê khai.
- Tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Đối với khai theo tháng, hạn nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo. Đối với khai theo quý, hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
- Kiểm tra kỹ số liệu trước khi nộp: Doanh thu, thuế đầu ra, thuế đầu vào và số thuế còn được khấu trừ phải khớp với hóa đơn, chứng từ và sổ kế toán.
- Điền chính xác các chỉ tiêu trên tờ khai: Việc nhập sai chỉ tiêu có thể dẫn đến sai số thuế phải nộp và phát sinh nghĩa vụ kê khai bổ sung.
- Một số lỗi thường gặp gồm: Tải nhầm file XML, chọn sai kỳ kê khai, sử dụng phiên bản HTKK cũ, chữ ký số hết hạn hoặc kê khai nhầm mẫu tờ khai.
Các câu hỏi thường gặp về nộp tờ khai thuế GTGT
Trong quá trình thực hiện kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT, nhiều doanh nghiệp vẫn còn gặp vướng mắc về đối tượng phải kê khai, thời điểm nộp, cách xử lý khi có sai sót hoặc các trường hợp không phát sinh thuế. Dưới đây là những câu hỏi thường gặp giúp người nộp thuế hiểu rõ hơn và thực hiện đúng quy định.
>>> Trước khi kết xuất tờ khai và nộp hồ sơ thuế, doanh nghiệp cần đảm bảo dữ liệu hóa đơn đầu vào – đầu ra được quản lý đầy đủ, chính xác. Sử dụng ngay phần mềm hóa đơn điện tử xCyber Bill giúp doanh nghiệp phát hành, lưu trữ và tra cứu hóa đơn nhanh chóng, đồng bộ dữ liệu thuận tiện cho công tác kê khai thuế GTGT, kế toán sẽ tiết kiệm được nhiều thời gian và hạn chế sai sót trong quá trình lập tờ khai.
Câu 1: Không phát sinh thuế GTGT có phải nộp tờ khai thuế GTGT không?
Có. Nếu doanh nghiệp thuộc đối tượng phải khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý thì vẫn phải nộp tờ khai dù không phát sinh số thuế phải nộp.
Câu 2: Những trường hợp nào không phải nộp tờ khai thuế GTGT?
Một số trường hợp không phải nộp tờ khai thuế GTGT gồm: doanh nghiệp đã chấm dứt hiệu lực mã số thuế, tạm ngừng kinh doanh theo đúng quy định và không phát sinh nghĩa vụ thuế trong thời gian tạm ngừng.
Câu 3: Nộp tờ khai thuế GTGT ở đâu?
Doanh nghiệp có thể nộp tờ khai thuế GTGT trên Cổng Dịch vụ công của cơ quan thuế tại dichvucong.gdt.gov.vn hoặc trên hệ thống Thuế điện tử tại thuedientu.gdt.gov.vn. Ngoài ra, nếu thuộc đối tượng nộp trực tiếp (hoặc gặp sự cố hệ thống mạng), địa điểm nộp được xác định theo quy định tại Điều 45 Luật Quản lý thuế.
Câu 4: Có được nộp tờ khai thuế GTGT bổ sung khi phát hiện sai sót không?
Có. Người nộp thuế được quyền khai bổ sung khi phát hiện hồ sơ khai thuế có sai sót theo quy định của Luật Quản lý thuế, miễn là việc bổ sung được thực hiện trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra hoặc kiểm tra thuế.
>>> Xem ngay: Bảng kê 01/TNDN: Mẫu thu mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn mới nhất
Việc nắm rõ cách nộp tờ khai thuế GTGT sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, hạn chế sai sót và thực hiện đúng nghĩa vụ với cơ quan thuế. Tùy vào nhu cầu sử dụng, doanh nghiệp có thể lựa chọn nộp tờ khai thuế GTGT trên Dịch vụ công, Thuế điện tử hoặc kê khai bằng HTKK theo TT80 để đảm bảo quá trình kê khai diễn ra nhanh chóng và chính xác.
