Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) 2025 khi nào có hiệu lực? Thay đổi ra sao?

Chia sẻ

Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) vào ngày 10/12/2025, với nhiều điểm thay đổi quan trọng về biểu thuế, mức miễn thuế cho hộ kinh doanh và phạm vi thu nhập chịu thuế. Luật được quy định sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026 – bài viết này giải thích rõ “hiệu lực”, các điểm mới đáng chú ý, ai hưởng lợi và những lưu ý khi thực hiện.

Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 mới nhất

Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 đang nhận được sự quan tâm lớn, đặc biệt sau phiên họp sáng ngày 10/12/2025, khi Quốc hội dưới sự điều hành của Phó Chủ tịch Quốc hội Nguyễn Đức Hải đã biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) với tỷ lệ tán thành 92,6%.

Hiện nay, văn bản chính thức của Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 vẫn chưa được ban hành. Vì vậy, người nộp thuế, hộ kinh doanh và doanh nghiệp có thể tham khảo dự thảo đang được công bố trong quá trình hoàn thiện.

Dưới đây là dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 mới nhất để bạn xem và tải về khi cần.

>>> Tải về toàn văn dự thảo Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025

Điểm mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) 2025

(1) Rút gọn biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến từ 7 bậc xuống 5 bậc

Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần, rút từ 7 bậc xuống còn 5 bậc.
Các mức thuế suất mới gồm 5%, 15%, 25%, 30% và 35%, với khoảng cách thu nhập giữa các bậc tăng dần theo mức 10 triệu – 20 triệu – 30 triệu – 40 triệu đồng/tháng.
Bậc cuối cùng 35% áp dụng cho thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng.

So với biểu thuế hiện hành tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, biểu thuế mới rút gọn còn 5 bậc, trong đó:

Thuế suất thấp nhất vẫn là 5%, áp dụng với thu nhập tính thuế từ 10 triệu đồng/tháng trở lên.
Thuế suất cao nhất là 35%, áp dụng cho phần thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng.

Trong khi đó, biểu thuế thu nhập cá nhân hiện hành tại Thông tư 111/2013/TT-BTC vẫn đang áp dụng 7 bậc thuế (đính kèm hình để đối chiếu khi cần).

(2) Tăng mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ và cá nhân kinh doanh

Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ và cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.
Khoản doanh thu này được giảm trừ trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, giúp giảm đáng kể nghĩa vụ thuế cho nhóm kinh doanh nhỏ.

Mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng cũng được điều chỉnh tăng lên 500 triệu đồng/năm để đồng bộ với chính sách thuế thu nhập cá nhân.

(3) Bổ sung phương pháp tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ

Luật mới đưa vào cách tính thuế dựa trên thu nhập đối với nhóm hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm.
Theo đó, áp dụng thuế suất 15% trên thu nhập, tương tự mức thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng.

Người nộp thuế trong nhóm này được quyền lựa chọn giữa:

Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, hoặc
Tính thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí hợp lý).

(4) Điều chỉnh và mở rộng mức giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh như sau:

Giảm trừ cho bản thân: từ 11 triệu lên 15,5 triệu đồng/tháng.
Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: từ 4,4 triệu lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Với mức giảm trừ mới, người nộp thuế có thể chưa phải nộp thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp:

Thu nhập 17 triệu đồng/tháng nếu không có người phụ thuộc.
Thu nhập 24 triệu đồng/tháng nếu có 1 người phụ thuộc.
Thu nhập 31 triệu đồng/tháng nếu có 2 người phụ thuộc.

(5) Áp dụng thuế suất 0,1% đối với chuyển nhượng vàng miếng

Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) bổ sung quy định thu thuế đối với chuyển nhượng vàng miếng, với thuế suất 0,1% trên giá trị chuyển nhượng mỗi lần.

Chính phủ sẽ:

Quy định ngưỡng giá trị vàng miếng phải nộp thuế,
Xác định thời điểm áp dụng,
Và có quyền điều chỉnh thuế suất phù hợp lộ trình quản lý thị trường vàng.

Danh sách 21 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân từ 1/7/2026

Theo Điều 4 dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, có 21 nhóm thu nhập sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01/7/2026, cụ thể như sau:

(1) Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa các quan hệ thân thích: vợ – chồng; cha mẹ đẻ hoặc nuôi – con đẻ hoặc nuôi; cha mẹ chồng – con dâu; cha mẹ vợ – con rể; ông bà nội ngoại – cháu nội ngoại; anh chị em ruột.

(2) Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở và tài sản gắn liền với đất ở, áp dụng khi cá nhân chỉ có một nhà hoặc một thửa đất duy nhất tại Việt Nam.

(3) Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao.

(4) Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp trồng trọt, chăn nuôi, trồng rừng, nuôi trồng – đánh bắt thủy sản… chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần tại hợp tác xã nông nghiệp; thu nhập của nông dân tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.

(5) Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao để sản xuất.

(6) Thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi, và lợi tức từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

(7) Thu nhập từ kiều hối.

(8) Tiền lương làm đêm, làm thêm giờ và tiền lương – tiền công của những ngày không nghỉ phép theo quy định pháp luật.

(9) Lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả, cùng với thu nhập từ quỹ hưu trí tự nguyện hoặc quỹ hưu trí bổ sung.

(10) Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

Học bổng từ ngân sách nhà nước;
Học bổng từ tổ chức trong nước hoặc quốc tế theo chương trình khuyến học hợp lệ.

(11) Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm (nhân thọ hoặc phi nhân thọ), bồi thường tai nạn lao động, bồi thường của Nhà nước và các khoản bồi thường khác theo pháp luật.

(12) Thu nhập nhận từ các tổ chức hoặc quỹ từ thiện hợp pháp, hoạt động vì mục tiêu nhân đạo và không vì lợi nhuận.

(13) Thu nhập từ viện trợ nước ngoài phục vụ mục đích từ thiện hoặc nhân đạo, được cơ quan nhà nước phê duyệt.

(14) Thu nhập tiền lương – tiền công của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam hoạt động vận tải quốc tế.

(15) Thu nhập của chủ tàu, người khai thác tàu và lao động làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ phục vụ khai thác thủy sản xa bờ.

(16) Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon, lãi trái phiếu xanh và chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau phát hành.

(17) Thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

(18) Thu nhập từ quyền tác giả liên quan đến nhiệm vụ khoa học – công nghệ, khi kết quả được thương mại hóa theo quy định của pháp luật.

(19) Thu nhập của nhà đầu tư, chuyên gia, hoặc sáng lập viên tham gia dự án khởi nghiệp sáng tạo; cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

(20) Thu nhập tiền lương – tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình/dự án ODA không hoàn lại hoặc dự án phi chính phủ; thu nhập của người Việt làm việc tại cơ quan Liên hợp quốc; lực lượng tham gia gìn giữ hòa bình LHQ.

(21) Thu nhập còn lại sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc chủ công ty TNHH một thành viên.

Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) 2025 được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025 và có hiệu lực từ 01/07/2026 là bước điều chỉnh quan trọng nhằm mở rộng lợi ích cho hộ kinh doanh nhỏ, giảm gánh nặng cho người thu nhập trung bình và làm gọn biểu thuế lũy tiến.