Việc bãi bỏ hình thức thuế khoán đã tạo ra những thay đổi đáng kể trong phương pháp nộp thuế của hộ kinh doanh. Vậy, sau khi thuế khoán không còn được áp dụng, các hộ kinh doanh sẽ chuyển sang thực hiện nghĩa vụ thuế theo hình thức nào?
Việc hiểu rõ các phương pháp nộp thuế mới là vô cùng quan trọng để các hộ kinh doanh có thể tuân thủ đúng quy định pháp luật và thực hiện nghĩa vụ tài chính một cách hiệu quả. Bài viết này sẽ làm rõ các phương pháp nộp thuế mà hộ kinh doanh sẽ áp dụng sau khi bỏ thuế khoán.
Thuế khoán là gì?
Căn cứ vào khoản 7 và khoản 9 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, ta có thể hiểu như sau:
– Phương pháp khoán là hình thức tính thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm áp dụng cho doanh thu khoán. Doanh thu này được cơ quan thuế xác định theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế năm 2019 để làm căn cứ tính thuế.
– Thuế khoán là số thuế cùng với các khoản phải nộp vào ngân sách nhà nước, do cơ quan thuế tính toán và ấn định cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện áp dụng phương pháp khoán.
Từ các quy định trên, có thể hiểu rằng thuế khoán là khoản thuế được tính dựa trên doanh thu ước tính do cơ quan thuế xác lập, và chỉ áp dụng đối với các trường hợp nộp thuế theo phương pháp khoán.
>> Có thể bạn quan tâm: Tổng hợp CTKM hot nhất Quý II/2025 của FastCA. Check ngay hôm nay!
Sau khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh áp dụng cách nộp thuế nào?
Tại khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 01/6/2025) sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP có quy định:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 1 Điều 51 có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên, khoản 2 Điều 90, khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
Bắt đầu từ ngày 01/6/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm và hoạt động trong các lĩnh vực như: ăn uống, nhà hàng, khách sạn, siêu thị, bán lẻ,… sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử phát hành từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Đồng nghĩa, hình thức nộp thuế theo phương pháp khoán sẽ không còn áp dụng với nhóm đối tượng này.
Ngoài ra, theo Nghị quyết số 68-NQ/TW ngày 04/5/2025 của Bộ Chính trị về định hướng phát triển khu vực kinh tế tư nhân, yêu cầu đã được đặt ra là phải triển khai một cách nghiêm túc, đồng bộ và hiệu quả các nhiệm vụ được giao.
Đáng chú ý, trong phần nhiệm vụ hỗ trợ hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, Bộ Chính trị đã nêu rõ mục tiêu chấm dứt hoàn toàn hình thức thu thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất là trong năm 2026.
Theo quy định hiện hành tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh hiện có thể áp dụng một trong ba phương pháp nộp thuế: kê khai định kỳ, kê khai theo từng lần phát sinh hoặc khoán. Trong bối cảnh thuế khoán bị xóa bỏ, hộ kinh doanh sẽ cần chuyển sang một trong hai phương thức kê khai còn lại, tùy theo mô hình hoạt động cụ thể của mình.
Quy định
1. Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
2. Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh áp dụng đối với cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định. Kinh doanh không thường xuyên được xác định tùy theo đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh của từng lĩnh vực, ngành nghề và do cá nhân tự xác định để lựa chọn phương pháp khai thuế theo hướng dẫn. Địa điểm kinh doanh cố định là nơi cá nhân tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh như: địa điểm giao dịch, cửa hàng, cửa hiệu, nhà xưởng, nhà kho, bến, bãi hoặc địa điểm tương tự khác.
3. Phương pháp khoán được áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.
(Điều 5, 6, 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC)
*Tham khảo: Thư viện Pháp luật
Việc chuyển đổi từ hình thức thuế khoán sang các phương pháp nộp thuế mới đòi hỏi các hộ kinh doanh cần nắm vững thông tin và thực hiện đúng theo quy định.
Hy vọng rằng, với những thông tin được cung cấp trong bài viết này, các hộ kinh doanh đã có cái nhìn rõ ràng hơn về các phương pháp nộp thuế hiện hành sau khi bỏ thuế khoán, từ đó thực hiện nghĩa vụ tài chính của mình một cách chính xác và hiệu quả, góp phần vào sự phát triển ổn định của hoạt động kinh doanh.
Hãy luôn cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất từ cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
>> Có thể bạn quan tâm: Ngày 15/5/2025, FastCA chính thức triển khai chương trình cấp bù Chứng thư số FastCA miễn phí. Xem ngay TẠI ĐÂY
Công ty Cổ phần chữ ký số FastCA
Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Dolphin Plaza, số 28 Trần Bình, P. Mỹ Đình 2, Q. Nam Từ Liêm, Hà Nội
Email: info@fastca.vn
Zalo OA: https://zalo.me/4027431816324838319
Website: https://fastca.vn/
