Công Văn 1586/CBA-NVDTPC: Hướng Dẫn Mới Về Hoàn Thuế TNCN Tự Động

Chia sẻ

Ngày 08/10/2025, Cục Thuế tỉnh Cao Bằng ban hành Công văn 1586/CBA-NVDTPC nhằm hướng dẫn triển khai hoàn thuế TNCN tự động theo lộ trình chuyển đổi số ngành Thuế.

Công văn này nhấn mạnh việc ứng dụng hệ thống điện tử trong xử lý hồ sơ hoàn thuế, giúp người nộp thuế được hoàn thuế TNCN tự động nhanh hơn, giảm sai sót thủ công và rút ngắn thời gian giải quyết. Đây là bước tiến quan trọng trong hiện đại hóa quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam.

Hướng dẫn mới về hoàn thuế TNCN tự động theo Công văn 1586/CBA-NVDTPC

>>> Tải về Công văn 1586/CBA-NVDTPC

Ngày 08/10/2025, Cục Thuế tỉnh Cao Bằng ban hành Công văn số 1586/CBA-NVDTPC năm 2025 hướng dẫn việc triển khai cơ chế hoàn thuế TNCN tự động. Theo đó, công văn này hướng dẫn mới nhất về hoàn thuế TNCN tự động, cụ thể như sau:

1.Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập

Về việc cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Từ ngày 01/6/2025, theo Công điện 72/CĐ-CT năm 2025, các tổ chức chi trả thu nhập phải ngừng sử dụng mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử cũ và chuyển sang áp dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử theo quy định tại điểm 2 khoản 3 và khoản 18 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ
…
3. Sửa đổi, bổ sung khoản 1, khoản 2, khoản 3, khoản 6, khoản 7 và bổ sung khoản 9 vào Điều 4 như sau:
…
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ thuế cho mỗi lần khấu trừ thuế hoặc cấp một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một năm tính thuế khi cá nhân yêu cầu
…

Theo hướng dẫn, đơn vị chi trả thu nhập có trách nhiệm gửi danh sách chi tiết số thuế TNCN đã khấu trừ và nộp ngân sách nhà nước (NSNN) cho từng cá nhân thông qua Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế.

Hiện nay, ứng dụng HTKK đã được nâng cấp để hỗ trợ tổ chức lập danh sách chi tiết số thuế đã khấu trừ, gồm các thông tin:

Mã số thuế, họ tên người nộp thuế;
Số tiền thuế TNCN đã khấu trừ;
Số tiền đã nộp vào NSNN;
Số thuế nộp thừa được bù trừ (nếu có);
Thông tin chứng từ nộp NSNN kèm định dạng XML để gửi trực tuyến ngay sau khi hoàn tất nghĩa vụ nộp thuế.

Việc thực hiện đúng quy định này là cơ sở quan trọng để hệ thống có thể tự động đối chiếu và xử lý hoàn thuế TNCN tự động cho người lao động.

Về việc nộp thuế TNCN đã khấu trừ vào NSNN

Qua rà soát dữ liệu, Cục Thuế tỉnh Cao Bằng cho biết vẫn còn một số tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ thuế TNCN của cá nhân nhưng chưa thực hiện nộp vào ngân sách theo quy định.

Cơ quan thuế yêu cầu các đơn vị khẩn trương nộp số thuế đã khấu trừ vào NSNN, tránh ảnh hưởng đến quyền lợi của người lao động trong quá trình quyết toán và hoàn thuế TNCN tự động.

Trường hợp tổ chức đã khấu trừ nhưng không kê khai, không nộp thuế đúng hạn, sẽ bị xử lý như sau:

Xử phạt vi phạm hành chính theo Luật Quản lý thuế năm 2019 và các nghị định hướng dẫn xử phạt về thuế;
Tính tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế nộp chậm;
Truy cứu trách nhiệm hình sự nếu phát hiện hành vi cố ý chiếm dụng hoặc trốn thuế với số tiền lớn, theo Bộ luật Hình sự 2015.

Cục Thuế nhấn mạnh, việc tuân thủ đầy đủ quy định về khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, mà còn là điều kiện bắt buộc để cá nhân được xử lý hoàn thuế TNCN tự động một cách chính xác, nhanh chóng.

2. Đối với cá nhân, người lao động

Rà soát thông tin định danh và mã số thuế

Cơ quan thuế yêu cầu cá nhân chủ động rà soát, cập nhật thông tin định danh cá nhân (họ tên, ngày sinh, số CCCD/CMND), cũng như thông tin người phụ thuộc, bảo đảm trùng khớp với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư do Bộ Công an quản lý. Việc này nhằm phục vụ lộ trình sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ ngày 01/7/2025.

Trường hợp cá nhân đã có mã số thuế nhưng thông tin chưa khớp với dữ liệu quốc gia, cần thực hiện thủ tục điều chỉnh thông tin đăng ký thuế với cơ quan thuế để đồng bộ dữ liệu. Quy định này được thực hiện theo Thông tư 86/2024/TT-BTC của Bộ Tài chính, giúp đảm bảo quyền lợi và tính chính xác khi triển khai hoàn thuế TNCN tự động.

Thực hiện hoàn thuế TNCN tự động qua eTax Mobile

Để thuận tiện cho người nộp thuế, cơ quan thuế khuyến khích cá nhân tải và cài đặt ứng dụng eTax Mobile (trên App Store và CH Play) để thực hiện các thao tác quyết toán và hoàn thuế TNCN tự động ngay trên điện thoại.

Cá nhân đăng nhập bằng tài khoản VNeID mức độ 2 hoặc số định danh cá nhân đã đồng bộ dữ liệu dân cư. Ứng dụng eTax Mobile cung cấp các tính năng như:

“Tra cứu thông tin quyết toán”,
“Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý”,
giúp tự động điền sẵn một số chỉ tiêu từ dữ liệu của tổ chức chi trả thu nhập và thông tin thuế liên quan.

Nếu thông tin đúng, người nộp thuế chỉ cần xác nhận và gửi hồ sơ để được hệ thống xử lý hoàn thuế TNCN tự động. Trong trường hợp có sai sót, cá nhân có thể chỉnh sửa, bổ sung thông tin trước khi hoàn tất quyết toán.

Thực hiện hoàn thuế qua Cổng thông tin điện tử

Ngoài ứng dụng di động, cá nhân có thể truy cập trực tiếp vào địa chỉ: https://canhan.gdt.gov.vn/ICanhan/

Sau khi đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử hoặc VNeID, cá nhân chọn Tab “Quyết toán thuế” → “Hỗ trợ Quyết toán thuế TNCN” để khởi tạo tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý. Toàn bộ quá trình kê khai, gửi hồ sơ và xử lý hoàn thuế TNCN tự động được thực hiện tương tự như trên ứng dụng eTax Mobile, giúp tiết kiệm thời gian và hạn chế thủ tục hành chính.

Rà soát tài khoản ngân hàng và chứng từ khấu trừ

Trước khi gửi tờ khai, người nộp thuế cần đảm bảo tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn đã được định danh chính chủ và trùng khớp thông tin dân cư. Trường hợp sử dụng tài khoản ảo, không tồn tại, hoặc tài khoản đứng tên người khác sẽ bị Kho bạc Nhà nước từ chối hoàn tiền.

Đồng thời, cá nhân cần tổng hợp đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế TNCN hợp lệ, nộp kèm hồ sơ quyết toán để hệ thống có thể xử lý hoàn thuế TNCN tự động nhanh chóng, đúng quy định.

Lưu ý về nghĩa vụ quyết toán và thời hạn nộp hồ sơ

Đối với cá nhân không ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay, nếu có phát sinh số thuế TNCN phải nộp, cần tự thực hiện quyết toán theo Luật Quản lý thuế 2019 để tránh bị xử phạt hành chính hoặc tính tiền chậm nộp.

Riêng các trường hợp phát sinh số thuế phải nộp dưới 50.000 đồng sau quyết toán thuế TNCN được miễn theo quy định. Tuy nhiên, cá nhân vẫn nên nộp quyết toán hằng năm để xác định rõ nghĩa vụ thuế và số thuế TNCN nộp thừa nhằm được hoàn thuế hoặc khấu trừ kỳ sau đúng thời hạn.

Có thể bạn quan tâm:

>> Tổng Hợp Điểm Mới Dự Thảo Luật Thuế TNCN (Thay Thế) – Tải Về Dự Thảo Mới Nhất

>>> Tổng Hợp Cách Tra Cứu Nợ Thuế TNCN 2025 – Hướng Dẫn Chi Tiết

Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ 01/10/2025

Theo Điều 4 Luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2007, được sửa đổi, bổ sung tại Luật Thuế TNCN sửa đổi 2012, cùng với khoản 3 Điều 49 Luật Công nghiệp Công nghệ số 2025 và khoản 3 Điều 71 Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025, từ ngày 01/10/2025, các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN được quy định cụ thể như sau:

1. Các khoản thu nhập miễn thuế TNCN đang áp dụng

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các đối tượng có quan hệ huyết thống, hôn nhân, nuôi dưỡng hợp pháp như: vợ – chồng, cha mẹ – con, ông bà – cháu, anh chị em ruột,…
Thu nhập từ chuyển nhượng nhà, đất duy nhất của cá nhân trong trường hợp người đó chỉ sở hữu một nhà hoặc một thửa đất ở.
Thu nhập từ quyền sử dụng đất được Nhà nước giao cho cá nhân.
Thu nhập từ nhận thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản giữa các cá nhân có quan hệ gia đình trực hệ hoặc hôn nhân tương tự như mục (1).
Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối – nếu sản phẩm chỉ qua sơ chế thông thường.
Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao để sản xuất.
Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
Thu nhập từ kiều hối.
Phần tiền lương, tiền công làm đêm hoặc làm thêm giờ, phần vượt mức so với lương làm ban ngày hoặc làm trong giờ được miễn thuế.
Tiền lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội hoặc quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hằng tháng.
Học bổng nhận từ ngân sách nhà nước hoặc từ các tổ chức trong và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học, khuyến tài.
Khoản bồi thường bảo hiểm, bồi thường tai nạn, bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định pháp luật.
Thu nhập từ quỹ từ thiện được cấp phép hoạt động hợp pháp, hoạt động vì mục đích nhân đạo, phi lợi nhuận.
Khoản viện trợ nước ngoài cho mục đích nhân đạo, từ thiện, được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt.
Tiền lương, tiền công của thuyền viên người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, người làm việc trên tàu phục vụ trực tiếp hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.

2. Bổ sung mới các khoản miễn thuế TNCN từ 01/10/2025

Theo khoản 3 Điều 71 Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo năm 2025, bổ sung ba nhóm thu nhập miễn thuế TNCN mới như sau:

Thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Thu nhập từ quyền tác giả phát sinh từ nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học – công nghệ và sở hữu trí tuệ.
Thu nhập của cá nhân là nhà đầu tư, chuyên gia, sáng lập viên, hoặc người góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm trong lĩnh vực khởi nghiệp sáng tạo.

3. Bổ sung miễn thuế TNCN từ 01/01/2026 cho nhân lực công nghệ số

Theo khoản 3 Điều 49 Luật Công nghiệp Công nghệ số năm 2025, kể từ ngày 01/01/2026, bổ sung thêm một nhóm thu nhập miễn thuế TNCN áp dụng cho nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao, cụ thể:

Thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân lực công nghệ số chất lượng cao được miễn thuế TNCN trong 05 năm đầu kể từ ngày ký hợp đồng đầu tiên với tổ chức, cá nhân tại Việt Nam, nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

Làm việc tại dự án công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;
Tham gia nghiên cứu, phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, như chip bán dẫn, trí tuệ nhân tạo, hệ thống số hóa;
Tham gia đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.

👉 Để đảm bảo hồ sơ thuế điện tử được ký nộp nhanh chóng, an toàn và hợp lệ, người nộp thuế nên sử dụng chữ ký số FastCA – hiện đang ưu đãi giảm 30% cho khách hàng cấp mới, gia hạn hoặc chuyển đổi từ nhà cung cấp khác. Đăng ký ngay tại đây: https://khuyenmai.fastca.vn/nha-cung-cap-chu-ky-so-fastca

—————————————-

Công ty Cổ phần chữ ký số FastCA