Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều chính sách miễn thuế TNDN, giảm thuế TNDN nhằm hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi và phát triển sau giai đoạn khó khăn. Vậy doanh nghiệp được miễn, giảm thuế TNDN trong bao lâu? Điều kiện áp dụng là gì? Cùng tìm hiểu trong bài viết dưới đây để kịp thời nắm bắt các chính sách ưu đãi và lên kế hoạch tài chính phù hợp.
>>> Đọc thêm: Mức Đóng Đoàn Phí Công Đoàn 2025 Giảm Bao Nhiêu? Chi Tiết Theo Quyết Định 61/QĐ-TLĐ
Thời gian miễn thuế TNDN, giảm thuế TNDN từ ngày 01/10/2025 theo Luật mới
Theo quy định tại Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thời gian được hưởng chính sách miễn thuế, giảm thuế TNDN được xác định như sau:
1. Ưu đãi tối đa 4 năm miễn thuế và 9 năm giảm 50% thuế TNDN
Chính sách này áp dụng đối với:
-
Các khoản thu nhập của doanh nghiệp thuộc khoản 1 Điều 13.
-
Doanh nghiệp có thu nhập thuộc điểm r khoản 2 Điều 12, nếu hoạt động tại địa bàn ưu đãi đầu tư quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Nếu doanh nghiệp không hoạt động tại địa bàn ưu đãi, thì vẫn được miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong tối đa 5 năm tiếp theo.
2. Ưu đãi tối đa 2 năm miễn thuế và 4 năm giảm 50% số thuế phải nộp
Áp dụng đối với thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 4 Điều 13 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
3. Trường hợp đặc biệt – Dự án đầu tư mới
Đối với các dự án thuộc điểm h khoản 2 Điều 12, Thủ tướng Chính phủ có quyền quyết định thời gian miễn, giảm thuế tối đa không vượt quá 1,5 lần so với thời gian ưu đãi nêu tại khoản 1 Điều 14.
4. Cách tính thời gian miễn, giảm thuế TNDN
-
Thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư.
-
Nếu trong 3 năm đầu kể từ khi có doanh thu nhưng chưa phát sinh thu nhập chịu thuế, thì thời gian miễn, giảm thuế sẽ được tính từ năm thứ tư.
5. Trường hợp có Giấy chứng nhận ưu đãi sau khi có thu nhập
Khi doanh nghiệp được cấp:
-
Giấy chứng nhận dự án ứng dụng công nghệ cao
-
Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao
-
Giấy chứng nhận doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao
-
Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ
-
Giấy xác nhận ưu đãi sản phẩm công nghiệp hỗ trợ
Mà các giấy tờ này được cấp sau thời điểm đã phát sinh thu nhập, thì thời gian ưu đãi thuế sẽ được tính từ năm cấp giấy.
Tuy nhiên, nếu tại năm được cấp giấy chứng nhận/giấy xác nhận mà chưa phát sinh thu nhập, thì thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên có thu nhập.
Trong trường hợp 3 năm kể từ năm cấp giấy mà vẫn chưa phát sinh thu nhập, thì thời gian miễn, giảm thuế sẽ được tính từ năm thứ 4 kể từ năm cấp giấy chứng nhận hoặc xác nhận ưu đãi.
> Quan tâm ngay kênh Zalo OA của FastCA để cập nhật những thông tin mới nhất về Thuế, Kế toán và nhận những CTKM siêu hot nhé!
Các trường hợp miễn, giảm thuế khác theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Căn cứ Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, ngoài các trường hợp ưu đãi theo dự án đầu tư, một số đối tượng doanh nghiệp được áp dụng chính sách miễn, giảm thuế TNDN đặc biệt như sau:
Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ
Được giảm số thuế thu nhập doanh nghiệp tương ứng với phần chi phí phát sinh thêm cho lao động nữ, bao gồm các khoản như đào tạo lại nghề, hỗ trợ nuôi con nhỏ, chi phí phòng khám/bệnh viện riêng cho nữ giới (nếu có).
Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số
Tương tự như trên, doanh nghiệp sẽ được giảm số thuế TNDN bằng phần chi phí tăng thêm để hỗ trợ lao động là người dân tộc thiểu số.
Doanh nghiệp chuyển giao công nghệ ưu tiên
Nếu doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên cho các tổ chức, cá nhân ở khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc cung cấp dịch vụ sự nghiệp công tại các địa bàn này, sẽ được giảm 50% số thuế TNDN tính trên phần thu nhập từ hoạt động đó.
Doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh
Các doanh nghiệp thuộc khoản 2 và khoản 3 Điều 10 Luật này, nếu chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp, sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm liên tục kể từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế.
Tổ chức hoạt động không vì lợi nhuận
Các tổ chức khoa học công lập hoặc cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận sẽ được miễn thuế TNDN theo quy định chi tiết của Chính phủ.
>>> Có thể bạn quan tâm: Cấm Bán Hàng Rong Từ 1/9/2025 Có Thật Không? Quy Định Xử Phạt Mới Nhất
Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được quy định như thế nào?
Theo Điều 5 Luật Thuế TNDN 2025, kỳ tính thuế được xác định như sau:
-
Doanh nghiệp được lựa chọn kỳ tính thuế theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, tuy nhiên nếu sử dụng năm tài chính khác năm dương lịch, phải thông báo trước với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
-
Đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c và điểm d khoản 2 Điều 2, kỳ tính thuế sẽ thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế hiện hành.
Quy định về chuyển lỗ theo Luật Thuế TNDN 2025
Tại Điều 16, việc chuyển lỗ của doanh nghiệp được thực hiện như sau:
-
Doanh nghiệp có lỗ trong kỳ tính thuế được chuyển lỗ sang các năm tiếp theo, tối đa không quá 05 năm liên tục, bắt đầu từ năm liền sau năm phát sinh lỗ.
-
Nếu lỗ phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản (bao gồm cả dự án hoặc quyền tham gia dự án), thì phần lỗ này chỉ được chuyển vào thu nhập từ chính hoạt động đó trong các năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ cũng không quá 5 năm liên tục, tính từ năm liền sau năm có lỗ.
-
Chính phủ ban hành hướng dẫn chi tiết thi hành Điều 16 để đảm bảo việc thực hiện đúng quy định.
Chính sách miễn thuế, giảm thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN 2025 có hiệu lực từ 01/10/2025 là cơ hội lớn giúp doanh nghiệp tiết giảm chi phí, tăng khả năng phục hồi và mở rộng quy mô kinh doanh. Tuy nhiên, để được áp dụng, doanh nghiệp cần chủ động chuẩn bị, rà soát điều kiện và cập nhật chính sách kịp thời.
Nhằm giúp doanh nghiệp sẵn sàng tuân thủ Luật Thuế mới từ 01/10/2025, FastCA mang đến giải pháp toàn diện:
-
✅ Chữ ký số bảo mật cao – sử dụng cho kê khai thuế, BHXH, hải quan…
-
✅ Tích hợp hóa đơn điện tử chuẩn Thông tư.
-
✅ Hỗ trợ cài đặt, tư vấn sử dụng 1-1, phù hợp cả doanh nghiệp nhỏ.
🎁 Ưu đãi tháng 8/2025 – Chào đón Luật mới, đăng ký gói dịch vụ phù hợp tại: https://khuyenmai.fastca.vn/nha-cung-cap-chu-ky-so-fastca
Công ty Cổ phần chữ ký số FastCA
Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Dolphin Plaza, số 28 Trần Bình, Phường Từ Liêm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Email: info@fastca.vn
Zalo OA: https://zalo.me/4027431816324838319
Website: https://fastca.vn/
