Nghị định 141/2026/NĐ-CP ban hành ngày 29/4/2026 đã tạo nên một bước ngoặt lớn trong chính sách thuế tại Việt Nam. Với việc sửa đổi, bổ sung các quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, văn bản này mang đến nhiều kỳ vọng cho cộng đồng kinh doanh nhỏ và vừa. Vậy điểm mới Nghị định 141/2026/NĐ-CP gồm những gì? Hãy cùng điểm qua những thay đổi cốt lõi ngay dưới đây.
Điểm mới Nghị định 141/2026/NĐ-CP về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp
Để tháo gỡ khó khăn và hỗ trợ người nộp thuế, điểm mới trong Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã điều chỉnh hàng loạt quy định liên quan đến Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Dưới đây là 4 nội dung trọng tâm nhất:
(1) Nâng mức doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng/năm
Một trong những điểm mới trong nghị định 141/2026/NĐ-CP được quan tâm nhất chính là việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu được miễn thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, thay thế toàn bộ mức “500 triệu đồng” tại các điều khoản của Nghị định 68/2026/NĐ-CP bằng “01 tỷ đồng”.
Điều này đồng nghĩa với việc các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 1 tỷ đồng trở xuống sẽ không phải chịu thuế GTGT và TNCN. Đây là chính sách thiết thực giúp các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ giảm bớt áp lực chi phí trong giai đoạn đầu phát triển.
(2) Doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế TNDN
Bên cạnh hộ kinh doanh, các doanh nghiệp và tổ chức được thành lập hợp pháp tại Việt Nam cũng được hưởng lợi lớn. Một số điểm mới nghị định 141/2026/NĐ-CP quy định miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng.
Một số lưu ý khi xác định doanh thu:
- Cơ sở tính: Là tổng doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm giảm trừ doanh thu), doanh thu tài chính và thu nhập khác.
- Doanh nghiệp hoạt động dưới 12 tháng: Doanh thu thực tế sẽ được quy đổi tương đương về mức bình quân 12 tháng để làm căn cứ xét duyệt. Nếu mới thành lập hoặc chia tách trong tháng bất kỳ thì tính tròn tháng đó.
- Doanh nghiệp mới thành lập: Nếu dự kiến doanh thu không vượt 1 tỷ đồng thì không cần tạm nộp thuế TNDN. Cuối kỳ nếu vượt ngưỡng sẽ thực hiện quyết toán bình thường mà không bị tính tiền chậm nộp.
Lưu ý: Không áp dụng ưu đãi này cho công ty con hoặc doanh nghiệp có quan hệ liên kết mà công ty liên kết đó không đáp ứng điều kiện miễn thuế.
(3) Doanh nghiệp, hộ kinh doanh đã nộp thuế được bù trừ hoặc hoàn thuế
Để đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế trong giai đoạn chuyển tiếp, Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã đưa ra cơ chế xử lý số thuế nộp thừa rất linh hoạt.
- Đối với Doanh nghiệp: Nếu đã tạm nộp thuế TNDN quý I/2026 nhưng dự kiến tổng doanh thu cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì không phải tạm nộp các quý tiếp theo. Số thuế nộp thừa sẽ được thực hiện thủ tục bù trừ vào kỳ sau, hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách theo Luật Quản lý thuế.
- Đối với Hộ kinh doanh: Nếu tự xác định doanh thu năm không vượt 1 tỷ đồng nhưng trước đó đã kê khai và nộp thuế (GTGT, TNCN) theo ngưỡng cũ của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, thì số thuế đã nộp cũng sẽ được xử lý bù trừ hoặc hoàn trả theo quy định tại Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Việc nộp hồ sơ hoàn thuế sẽ thực hiện tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc nơi cư trú (đối với hộ kinh doanh thương mại điện tử).
(4) Hộ kinh doanh thuộc diện miễn thuế có thể tự nguyện sử dụng hóa đơn điện tử
Quy định về hóa đơn điện tử (HĐĐT) tại Nghị định 141 cũng có những điểm mới đáng chú ý nhằm số hóa quản lý thuế
- Bắt buộc: Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm bắt buộc phải dùng HĐĐT có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu. Nếu đang ở mức dưới 1 tỷ nhưng trong năm phát sinh doanh thu vượt ngưỡng, phải đăng ký sử dụng HĐĐT trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế đó.
- Tự nguyện: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống, dù thuộc diện miễn thuế, vẫn có quyền đăng ký sử dụng HĐĐT (có mã hoặc từ máy tính tiền) nếu đáp ứng đủ điều kiện và có nhu cầu trong quá trình giao thương. Đối với hộ có nhiều địa điểm, chỉ dùng 1 mã số thuế chung nhưng phải ghi rõ mã địa điểm trên hóa đơn.
Lưu ý cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh sau nghị định 141/2026/NĐ-CP
Để tận dụng tối đa các ưu đãi từ điểm mới Nghị định 141/2026/NĐ-CP, các đơn vị kinh doanh cần chủ động thực hiện các bước sau:
- Rà soát lại doanh thu năm: Kế toán cần tổng hợp số liệu doanh thu từ bán hàng, dịch vụ và các nguồn thu nhập khác để xác định mình có thuộc diện miễn thuế hay không.
- Kiểm tra điều kiện áp dụng thuế: Đặc biệt lưu ý các mối quan hệ liên kết đối với doanh nghiệp, vì đây là điểm loại trừ không được hưởng miễn thuế TNDN.
- Chuẩn bị chuyển đổi hóa đơn điện tử nếu cần: Dù thuộc diện tự nguyện, việc sử dụng HĐĐT giúp hộ kinh doanh dễ dàng minh bạch hóa dữ liệu và kết nối với các nền tảng thương mại điện tử.
- Cập nhật quy trình kế toán – thuế: Cần nắm rõ quy trình bù trừ và hoàn thuế nộp thừa để thực hiện đúng thời hạn, tránh lãng phí nguồn vốn của doanh nghiệp.
- Theo dõi thời điểm hiệu lực: Lưu ý rằng một số quy định về tự xác định doanh thu và hóa đơn điện tử đã có hiệu lực từ 01/01/2026, sớm hơn thời điểm hiệu lực chung của Luật Quản lý thuế 2025.
Tóm lại, những điểm mới Nghị định 141/2026/NĐ-CP không chỉ mang lại cơ hội miễn giảm thuế mà còn yêu cầu sự chuẩn xác trong quản lý hóa đơn. Để đảm bảo quyền lợi, các đơn vị cần chủ động cập nhật hệ thống kế toán theo đúng tinh thần của văn bản pháp luật này ngay từ thời điểm hiện tại.
