Bạn đang kinh doanh nhỏ lẻ nhưng chưa đăng ký kinh doanh? Bạn đang thắc mắc liệu có phải nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) hay không? Và khi nào thì hộ kinh doanh được miễn đăng ký kinh doanh? Bài viết này sẽ giải đáp toàn bộ những thắc mắc của bạn.
Khi nào hộ kinh doanh không cần đăng ký kinh doanh?
Theo quy định tại khoản 2 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP về hộ kinh doanh như sau:
Hộ kinh doanh
…
- Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương.
Theo đó, có một số trường hợp mà hộ kinh doanh không bắt buộc phải đăng ký kinh doanh.
Những trường hợp không cần phải đăng ký bao gồm:
– Hộ gia đình hoạt động trong các lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, hoặc làm muối;
– Người bán hàng rong, đồ ăn vặt, buôn chuyến;
– Người kinh doanh di động;
– Người kinh doanh theo mùa vụ;
– Người cung cấp dịch vụ có thu nhập thấp.
Lưu ý thêm:
– Nếu hộ gia đình hoặc cá nhân kinh doanh ngành nghề thuộc diện đầu tư kinh doanh có điều kiện, họ vẫn phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.
– Mức thu nhập thấp, quy định cụ thể tại từng địa phương, sẽ do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương xác định.
Chữ ký số FastCA – top 3 chữ ký số uy tín nhất thị trường
Hộ kinh doanh không đăng ký kinh doanh có phải nộp thuế giá trị gia tăng không?
Theo quy định tại Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, các đối tượng phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
(1) Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú tham gia sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trên tất cả các lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật, bao gồm các trường hợp sau:
– Hành nghề độc lập trong các lĩnh vực, ngành nghề cần giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định pháp luật;
– Làm đại lý bán đúng giá cho xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp theo hợp đồng trực tiếp với doanh nghiệp liên quan;
– Hợp tác kinh doanh với các tổ chức;
– Sản xuất, kinh doanh nông, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng và đánh bắt thủy sản nhưng không đáp ứng điều kiện miễn thuế theo quy định về thuế giá trị gia tăng và thuế TNCN;
– Hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử.
(2) Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại các chợ biên giới, cửa khẩu, và trong khu kinh tế cửa khẩu tại Việt Nam;
(3) Cá nhân cho thuê tài sản;
(4) Cá nhân chuyển nhượng tên miền quốc gia Việt Nam “.vn”;
(5) Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân;
(6) Tổ chức và cá nhân khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân;
(7) Các doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp chi trả thu nhập cho cá nhân làm đại lý bán đúng giá.
Như vậy, các đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng bao gồm cả những hộ kinh doanh không cần đăng ký kinh doanh.
Hộ kinh doanh không cần đăng ký kinh doanh vẫn phải nộp thuế giá trị gia tăng, trừ trường hợp quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC về nguyên tắc tính thuế:
Nguyên tắc tính thuế
…
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Theo đó, hộ kinh doanh không cần đăng ký kinh doanh sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng nếu doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng, theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Trong trường hợp này, hộ kinh doanh vẫn có trách nhiệm kê khai thuế một cách chính xác, trung thực và đầy đủ, đồng thời nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực và đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
>>> Có thể bạn quan tâm: Ngày nộp thuế điện tử được xác định là ngày nào theo quy định pháp luật?
Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng đối hộ kinh doanh được xác định dựa trên căn cứ nào?
Theo quy định tại khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh thu tính thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh doanh bao gồm:
– Toàn bộ số tiền từ bán hàng, gia công, hoa hồng, và cung ứng dịch vụ trong kỳ tính thuế, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, và các khoản hỗ trợ bằng tiền hoặc hiện vật, nếu thuộc diện chịu thuế;
– Các khoản phụ thu, trợ giá, phụ trội và phí thu thêm mà hộ kinh doanh được nhận theo quy định;
– Doanh thu từ các nguồn khác mà hộ kinh doanh có được, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
Như vậy, việc đăng ký kinh doanh và nộp thuế là nghĩa vụ của mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh, kể cả hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Việc tuân thủ đúng quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng không chỉ giúp bạn tránh khỏi những rủi ro pháp lý mà còn góp phần xây dựng một nền kinh tế minh bạch và phát triển.
>> Sử dụng ngay Chữ ký số FastCA để thuận tiện trong quá trình nộp thuế điện tử. FastCA đang triển khai chương trình khuyến mãi tặng 6 THÁNG SỬ DỤNG MIỄN PHÍ khi mua hoặc gia hạn Chữ ký số.
Công ty Cổ phần chữ ký số FastCA
Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Dolphin Plaza, số 28 Trần Bình, P. Mỹ Đình 2, Q. Nam Từ Liêm, Hà Nội
Email: info@fastca.vn
Hotline: 08.1900.2158
Website: https://fastca.vn/
