Mục lục

Làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế TNCN không? Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho doanh thu từ tiếp thị liên kết

Chia sẻ

Tiếp thị liên kết đang ngày càng trở nên phổ biến, thu hút nhiều người tham gia. Tuy nhiên, một trong những câu hỏi được đặt ra nhiều nhất là: “Tiếp thị liên kết có phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không?”. Bài viết này sẽ giải đáp thắc mắc này và hướng dẫn bạn cách tính thuế TNCN cho doanh thu từ tiếp thị liên kết một cách chi tiết và dễ hiểu.

Ai là người phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Thuế thu nhập cá nhân là một phần không thể thiếu trong cuộc sống. Vậy ai là đối tượng phải chịu loại thuế này?

Căn cứ khoản 1 Điều 2 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định:

Người nộp thuế

1. Người nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định này. Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nộp thuế như sau:

a) Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập;

b) Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.

Do đó, đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập thuộc diện chịu thuế theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP.

Việc nộp thuế thu nhập cá nhân là trách nhiệm của mỗi công dân. Số tiền thuế đóng góp sẽ được Nhà nước sử dụng để đầu tư vào các công trình phúc lợi xã hội, góp phần nâng cao chất lượng cuộc sống của cộng đồng. Hãy cùng chung tay xây dựng một đất nước giàu mạnh bằng cách thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế của mình.

Làm tiếp thị liên kết là xu hướng chung của xã hội và sẽ còn phát triển trong những năm tiếp theo. Để thuận tiện trong quá trình kê khai thuế Online khi làm tiếp thị liên kết không thể thiếu Chữ ký số. Tham khảo ngay Chữ ký số FastCA – top 3 Chữ ký số phổ biến nhất Việt Nam 

ShowRoom Cửa Nhôm Xingfa Nhập Khẩu Chính Hãng 100% – Thủ Đô Group

Làm tiếp thị liên kết cho các sàn TMĐT có phải đóng thuế TNCN không?

Theo Mục 1 Công văn 1241/CTCBA-TTHT năm 2024 (tải về), hướng dẫn về thuế đối với cá nhân làm tiếp thị liên kết trên sàn thương mại điện tử không đăng ký hộ kinh doanh hoặc kinh doanh cá nhân cụ thể như sau:

Theo điểm c khoản 2 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP: Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công bao gồm tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: tiền hoa hồng môi giới, tham gia đề tài, dự án, nhuận bút và các khoản hoa hồng, thù lao khác.

Vì vậy, cá nhân làm tiếp thị liên kết trên sàn thương mại điện tử nhận hoa hồng sẽ phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật.

– Đối với cá nhân không cư trú: Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi trả, với mức thuế suất 20% tính trên thu nhập từ tiền lương, tiền công.

– Đối với cá nhân cư trú:

+ Nếu cá nhân không có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng lao động dưới 3 tháng: Khi chi trả hoa hồng từ 2 triệu đồng/lần trở lên, tổ chức sẽ khấu trừ 10% trên thu nhập trước khi trả, theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Nếu cá nhân chỉ có thu nhập thuộc diện khấu trừ theo tỷ lệ này và tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ giảm trừ gia cảnh chưa đến mức nộp thuế, họ có thể làm cam kết theo mẫu để tạm thời không bị khấu trừ.

+ Nếu cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: Tổ chức chi trả sẽ khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần, với thuế suất từ 5% đến 35%, kể cả khi có hợp đồng từ 3 tháng trở lên tại nhiều nơi. Thu nhập chịu thuế sẽ tính các khoản giảm trừ theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, giảm trừ gia cảnh áp dụng theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 của Quốc hội.

=> Như vậy, người làm tiếp thị liên kết trên sàn TMĐT không đăng ký hộ kinh doanh hoặc kinh doanh cá nhân sẽ phải nộp thuế TNCN từ thu nhập tiền lương, tiền công.

>>> Có thể bạn quan tâm: Cá nhân kinh doanh online có cần phải đăng ký kinh doanh không? Có phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật?

Cách tính thuế cho thu nhập từ việc làm tiếp thị liên kết theo Công văn 1241/CTCBA-TTHT

Theo Mục 2 Công văn 1241/CTCBA-TTHT năm 2024, hướng dẫn tính thuế cho cá nhân làm tiếp thị liên kết trên sàn thương mại điện tử đã đăng ký hộ kinh doanh hoặc là cá nhân kinh doanh được quy định như sau:

– Nguyên tắc tính thuế: Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Trường hợp kinh doanh theo nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức doanh thu trên 100 triệu đồng/năm để xác định nghĩa vụ nộp thuế được tính cho người đại diện duy nhất của nhóm hoặc hộ gia đình trong năm tính thuế.

– Căn cứ tính thuế: Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, căn cứ tính thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh gồm doanh thu chịu thuế và tỷ lệ thuế trên doanh thu.
Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN là tổng doanh thu, bao gồm các khoản thưởng, hoa hồng, và hỗ trợ khác phát sinh trong kỳ tính thuế, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
Tỷ lệ thuế trên doanh thu được áp dụng chi tiết theo ngành nghề tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể: thuế GTGT là 5% và thuế TNCN là 2%.

Trên đây là những quy định về việc tính thuế khi làm tiếp thị liên kết cho các sàn TMĐT.

Việc hiểu rõ và tuân thủ quy định về thuế TNCN khi làm tiếp thị liên kết là vô cùng quan trọng. Bằng cách tính toán và nộp thuế đúng quy định, bạn không chỉ đảm bảo mình tuân thủ pháp luật mà còn góp phần xây dựng một cộng đồng kinh doanh trực tuyến minh bạch và phát triển bền vững.

🎉 Đặc biệt, cuối năm này FASTCA còn ưu đãi SIÊU KHỦNG cho các gói chữ ký số. Vừa tiết kiệm chi phí, vừa đảm bảo công việc trôi chảy, an tâm đón Tết thảnh thơi!
✅Chiết khấu 30% cho các khách hàng mua mới/gia hạn/chuyển đổi gói chữ ký số FastCA bất kỳ.
✅Khách hàng đăng ký mua mới/gia hạn/chuyển đổi chữ ký số 3 năm giá ưu đãi 1.890.000 (chưa bao gồm VAT)
✅Khách hàng đăng ký cấp mới chữ ký số 3 năm 12 tháng giá ưu đãi 1.950.000 (chưa bao gồm VAT)
✅ Chương trình 2, mời bạn lựa ngay combo “hàng hot”
COMBO 29
+ Chữ ký số FastCA 1 năm
+ Phần mềm Hóa đơn điện tử xCyber Bill 200 số hóa đơn
Giá ưu đãi: 1.290.000 đồng (đã bao gồm VAT)
COMBO30
+ Chữ ký số FastCA 3 năm
+ Phần mềm Hóa đơn điện tử xCyerBill 300 số hóa đơn
Giá ưu đãi: 2.149.000đ (đã bao gồm VAT)
👉 Nhanh tay gia hạn chữ ký số cùng FASTCA và xua tan nỗi lo cuối năm nào!
—————————————-
📍Công ty Cổ phần chữ ký số FastCA
🌐Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Dolphin Plaza, số 28 Trần Bình, P. Mỹ Đình 2, Q. Nam Từ Liêm, Hà Nội
☎️ Hotline: 08.1900.2158
Bài viết liên quan
Bạn chưa tìm được sự hỗ trợ, liên hệ ngay với chúng tôi nhé

Đối tác tin cậy của 300,000+ doanh nghiệp và cá nhân

Support mail

Support@fastca.vn

Hotline

1900 2158

Contact Me on Zalo

Đăng ký tư vấn

Để có cơ hội sở hữu Chữ ký số FastCA cùng nhiều ưu đãi hấp dẫn ngay hôm nay

300.000+ cá nhân và doanh nghiệp tin dùng