Từ năm 2025, hoạt động kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) ngày càng được chú trọng về quản lý thuế. Một câu hỏi quan trọng đặt ra cho người bán hàng là doanh thu tính thuế sẽ được xác định dựa trên tổng số tiền thanh toán từ khách hàng, hay chỉ sau khi đã trừ đi các khoản chi phí dịch vụ và nền tảng mà sàn TMĐT thu?
Việc làm rõ cách xác định doanh thu tính thuế này có ý nghĩa then chốt trong việc kê khai và nộp thuế đúng quy định. Bài viết này sẽ phân tích các quy định hiện hành và làm rõ về việc xác định doanh thu tính thuế trong hoạt động TMĐT.
Doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh TMĐT là doanh thu do người mua hàng thanh toán hay là doanh thu đã trừ chi phí của sàn giao dịch TMĐT khi thực hiện khai thuế?
Căn cứ khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về căn cứ tính thuế như sau:
Căn cứ tính thuế
Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
1. Doanh thu tính thuế
Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
…
Như vậy, doanh thu làm căn cứ kê khai và nộp thuế là toàn bộ số tiền thu được từ hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ qua sàn, chưa bao gồm việc khấu trừ các khoản phí, hoa hồng phải trả cho nền tảng.
Thời hạn truy thu thuế thương mại điện tử 2025 là bao lâu?
Theo quy định hiện hành, tuy chưa có khái niệm cụ thể về truy thu thuế trong lĩnh vực thương mại điện tử, nhưng có thể hiểu đây là biện pháp cơ quan thuế áp dụng nhằm thu bổ sung số thuế còn thiếu từ các hoạt động kinh doanh trực tuyến khi người nộp thuế chưa hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định.
Tại khoản 6 Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, thời hạn truy thu thuế được quy định như sau:
Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn; thời hạn được coi là chưa bị xử phạt; thời hạn truy thu thuế
…
6. Thời hạn truy thu thuế
a) Quá thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ tiền thuế truy thu (số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định, tiền chậm nộp tiền thuế) vào ngân sách nhà nước trong thời hạn mười năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm. Trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế thì phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế cho toàn bộ thời gian trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
b) Thời hạn truy thu thuế tại điểm a khoản này chỉ áp dụng đối với các khoản thuế theo pháp luật về thuế và khoản thu khác do tổ chức, cá nhân tự khai, tự nộp vào ngân sách nhà nước.
Đối với các khoản thu từ đất đai hoặc khoản thu khác do cơ quan có thẩm quyền xác định nghĩa vụ tài chính của tổ chức, cá nhân thì cơ quan có thẩm quyền xác định thời hạn truy thu theo quy định của pháp luật về đất đai và pháp luật có liên quan nhưng không ít hơn thời hạn truy thu theo quy định tại điểm a khoản này.
Như vậy, cơ quan thuế được phép truy thu thuế trong thời hạn tối đa là 10 năm tính từ thời điểm phát hiện hành vi vi phạm.
Trường hợp người nộp thuế chưa thực hiện đăng ký thuế, họ sẽ phải hoàn tất nghĩa vụ nộp đủ số thuế còn thiếu cho toàn bộ thời gian trước thời điểm bị phát hiện vi phạm.
Việc làm rõ cách xác định doanh thu tính thuế trong hoạt động thương mại điện tử là một yếu tố then chốt để người bán hàng trực tuyến thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả.
Hy vọng rằng, với những phân tích và thông tin được cung cấp trong bài viết này, bạn đã có được câu trả lời rõ ràng về việc doanh thu tính thuế được xác định như thế nào, từ đó có thể tự tin hơn trong việc kê khai và nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật.
Hãy luôn cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất để đảm bảo bạn không bỏ lỡ bất kỳ thay đổi quan trọng nào liên quan đến lĩnh vực thuế trong TMĐT.
Công ty Cổ phần chữ ký số FastCA
Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Dolphin Plaza, số 28 Trần Bình, P. Mỹ Đình 2, Q. Nam Từ Liêm, Hà Nội
Email: info@fastca.vn
Zalo OA: https://zalo.me/4027431816324838319
Website: https://fastca.vn/
